Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Які доходи, отримані українцем за кордоном, потрібно оподатковувати та звітувати за них?

ВК

Віра, консультант

експерт

03.08.2023 | 13:26

Очікує відповідь

Звітувати та оподатковувати потрібно весь іноземний дохід.

Відповідно до Закону України від 15 серпня 2022 року № 2520-ІХ Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо сприяння розвитку волонтерської діяльності та діяльності неприбуткових установ та організацій в умовах збройної агресії Російської Федерації проти України zakon.rada.gov.ua/laws/show/2520-20 - громадяни України, які скористались тимчасовим захистом в інших країнах, допомогою, отриману від іноземних держав та їх державних фондів, а також від іноземних компаній, організацій, які відповідно до законодавства відповідної іноземної юрисдикції здійснюють благодійну діяльність, повинні задекларувати таку допомогу як іноземні доходи, при цьому податок на доходи фізичних осіб та військовий збір із таких сум не визначають та не сплачують. У разі, якщо працювали або отримували інші доходи крім вищезазначеної допомоги, такий дохід є іноземним, і громадяни України зобов'язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та сплатити ПДФО за ставкою 18% (пп. 167.1 ПКУ zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv ) та військовий збір за ставкою 1,5% (пп. 1.3 п. 16 1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv ). Разом з цим відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном. При цьому військовий збір за ставкою 1,5% сплачується.

Для підтвердження права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, потрібно отримати від державного органу країни, де одержувався такий дохід (прибуток), довідку про:

— суму сплаченого податку та збору;

— базу оподаткування;

— об’єкт оподаткування.

Зазначену довідку треба легалізувати у закордонній дипломатичній установі України в цій країні, якщо інше не передбачено міжнародними договорами України.

Ще на необхідність подачі та оподаткування доходів, отриманих за межами України впливає податковий резидентський статус фізичної особи: тобто чи є фізична особа податковим резидентом України за відповідний календарний рік або податковим нерезидентом. Різниця між статусами податкового резидента та податкового нерезидента полягає в тому, що податкові резиденти декларують та оподатковують в Україні усі свої світові доходи, в той час як нерезиденти - лише доходи із джерелом їх походження в Україні.

Визначення себе податковим нерезидентом не несе обов'язку декларувати в Україні усі свої світові доходи, проте в такому випадку рекомендується підготувати документи, які б підтверджували цей статус, наприклад, довідку про резидентський статус в іншій країні, документи на право проживання за кордоном, трудовий договір із іноземною компанією тощо.

Декларування доходів та зарахування податків, сплачених за кордоном, здійснюється шляхом подачі декларації про майновий стан і доходи. Декларація про майновий стан і доходи подається до 1 травня року, наступного за звітним. Раді допомогти, звертайтесь ще

АЛ

Алла

18.05.2026 | 23:23

РРО/ПРРО, каса

Відповідь надано