Заголовок тимчасово відсутній

Якщо аванс отримано в липні 2023 року, то його сума буде базою оподаткування ЄП за ставкою 2% - це випливає з ч.2 п.292.1 ПКУ ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ). При цьому дохід від надання послуг в серпні 2023 року також збільшує фінансовий результат до оподаткування, разом з тим формується собівартість наданих послуг, яка зменшує фінансовий результат до оподаткування. У разі ж якщо навпаки, тобто надання послуг та відвантаження товару здійснено в липні 2023 року при перебуванні на ЄП2%, то таке відвантаження не підпадає під оподаткування ЄП2%. При поверненні на загальну систему слід мати на увазі що згідно з п.4.-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ ( зі змінами, внесеними законопроектом № 8401) “фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування". Тобто, потрібно застосувати податкові різниці: збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму отриманої оплати за товари та послуги (Дт311 — Кт 361 в 08/23 р.), та зменшити цей результат на собівартість реалізації цих товарів та послуг, незважаючи на те, що така собівартість сформована в період перебування на ЄП2% (Дт902 — Кт281 за товарами та Дт903 — Кт23 за послугами в 07/23 р.). Раді допомогти, звертайтесь ще