Заголовок тимчасово відсутній

Працівник був у відряджені за власний рахунок.Після повернення надав документи на транспорт, готель.Розраховувався своєю готівкою і банк.картою. Ми виплатили з касси сумму його витрат + добові. Чи складається в такій ситуації аван.звіт за формою Мінфіну?

КК

Каріна, консультант

експерт

25.07.2023 | 17:42

Очікує відповідь

У цьому разі щоб у працівника не виникало оподатковуваного ПДФО та ВЗ доходу (за непідтвердженими документально витратами), потрібно отримати від працівника виписку з рахунку за витратами, які він оплатив карткою.
У цьому разі оподатковуваного доходу не виникатиме (якщо добові в межах 650 грн (для відряджень по Україні) чи 85 євро на добу (для відряджень за кордон)), відповідно авансовий звіт за формою Мінфіну оформлювати не знадобиться.
Якщо немає оподатковуваного ПДФО та ВЗ доходу, витрати підзвітної особи варто оформити зведеним звітом чи бухдовідкою.
Ураховуючи формулювання нової редакції п.170.9 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17, із 01.04.2023 року складання авансового звіту за формою згідно з наказом №841 у редакції змін, внесених наказом Мінфіну України від 09.05.2023 р. №239 – (zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15 - у всіх випадках (і коли є оподатковуваний дохід, і коли його немає) – для податківців може бути знаком того, що є об’єкт оподаткування ПДФО та ВЗ. Тому, на нашу думку, якщо бажаєте для внутрішніх управлінських цілей і дисципліни персоналу продовжити складання підзвітними особами звіту, для випадку, коли немає оподатковуваного доходу або немає підстав для складання авансового звіту, можна розробити окрему форму і строк подання для неоподатковуваних ПДФО та ВЗ типів підзвітних операцій враховуючи нововведення, які набули чинності з 01.04.2023. Цей звіт можна назвати, наприклад Зведений звіт про використання підзвітних коштів у випадках, коли відсутній оподатковуваний дохід. Його можна скласти на базі існуючого авансового звіту, але прибрати звідти зайві дані і реквізити. Строки подання працівниками такого звіту – можете встановлювати власні – у внутрішньому положенні про відрядження. Строки подання такого Зведеного звіту підприємство встановлює на власний розсуд.
У якості альтернативи – можна використовувати замість цього бухдовідку. Тобто, у бухобліку витрати на відрядження відображають на підставі бухдовідки чи зведеного звіту (якщо немає оподатковуваного доходу) чи авансового звіту (якщо є оподатковуваний дохід). Раді допомогти, звертайтесь ще!