Заголовок тимчасово відсутній

Вважаю, що операція була відображена в обліку неправильно спочатку. Технічне обслуговування (ТО) являє собою комплекс операцій для підтримання працездатності або справності автомобіля під час його експлуатації, зберігання і транспортування (п. 1.3 Положення про технічне обслуговування і ремонт дорожніх транспортних засобів автомобільного транспорту, затверджене наказом Мінтрансу України від 30.03.1998 р. № 102).

Роботи із проведення ТО не є реконструкцією, модернізацією, технічним переозброєнням та іншими видами поліпшень ТЗ (п. 3.8 Положення № 102).

ТО і поточний ремонт не приводять до збільшення майбутніх економічних вигід від використання об'єкта ОЗ. Вони потрібні для того, щоб об'єкт можна було і далі використовувати за призначенням і отримувати при цьому первісно очікувану економічну вигоду. Витрати на проведення ТО і таких ремонтів включаються до витрат поточного періоду (п. 15 НП(С)БО 7, п. 32 Методрекомендацій з бухгалтерського обліку основних засобів, затверджених наказом Мінфіну від 30.09.03 р. № 56) в залежності від напрямку використання об'єкта ОЗ - Дт 23, 91, 92, 93.

У вашому випадку ви капіталізували ТО (для цього використовується не рахунок 10, а субрахунок 117) в далі передали його безкоштовно орендодавцю. У цьому випадку орендар після закінчення договору оренди списує такий об’єкт з балансу як при безоплатній передачі (Дт 132 — Кт 117, Дт 976 — Кт 117, Дт 949 — Кт 641).

ПДВ. На дату передачі об’єкта поліпшень доведеться нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ, як при безоплатній передачі (п. 187.1 ПКУ). Базу обкладення ПДВ, по-хорошому, слід визначати виходячи з балансової вартості передаваних поліпшень за даними бухобліку. Але податківці при поверненні об’єкта оренди з поліпшенням без компенсації вважають, що відбувається безоплатне надання послуг. І вимагають обкладати таке постачання виходячи із ціни придбання товарів/послуг, використаних для такого поліпшення (лист ДФСУ від 06.02.2017 р. № 2101/6/99-99-15-03-02-15, 101.04 ЗІР).

Що таких наслідків не було, , то треба правильно відображати ТО в обліку – тобто одразу списувати на витрати, а не капіталізувати. Зараз це можна виправити , склавши бухдовідку, відсторнувавши всі проведення по капіталізації ТО та їх амортизації, і зробити нове проведення на списання витрат на ТО на рахунок 44 на початок звітного року ( як виправлення помилки минулого року) Раді допомогти, звертайтесь ще