Заголовок тимчасово відсутній

1. На нашу думку, в бухобілку відображення залежить від способу організації харчування. Якщо Ви отримуєте готові блюда по накладній, то маєте їх оприбуткувати (Дт 209 Кт 631), а потім по акту списати Дт 91, 92, 93, 949 Кт 209

Якщо ж Ви замовляєте це як кейтерингове (буфетне) обслуговуваня, то відразу Дт 91,92,93,949 Кт 631 2. Щодо правильності нарахування ПДВ і відображенняя в декларації - з цього приводу маємо такі роз`яснення від ДПСУ в ІПК ДПСУ від29.09.2021 р. № 3608/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 28.09.2021 р. № 3594/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"...…Операції Товариства з надання безкоштовного харчування працівникам за принципом «шведського столу»є об'єктом оподаткування ПДВ відповідно до пункту 185.1 статті 185 розділу V ПКУ, база оподаткування при здійсненні яких визначається в залежності від умов їх надання.

…Якщо вартість харчування, наданого працівникам безкоштовно, за принципом «шведського столу», включається до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування та пов'язані з отриманням доходів, таке харчування визнається таким, що призначається для використання / використане в господарській діяльності та не визначається як окрема операція з постачання, оскільки підлягає оподаткуванню у складі вартості товарів/послуг, що постачаються Товариством. Додаткового нарахування податкових зобов'язань за правилами, встановленими пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, не здійснюється.

Якщо вартість безкоштовного харчування, наданого працівникам, за принципом «шведського столу» не включається до вартості товарів/послуг, що постачаються Товариством, то операції з надання харчування визнаються окремою операцією з постачання, що надається безоплатно. Податкові зобов'язання за такою операцією нараховуються в загальновстановленому порядку. База оподаткування ПДВ визначається згідно з пунктом 188.1 статті 188 розділу V ПКУ.

За такою операцією Товариство зобов'язане скласти дві податкові накладні та зареєструвати їх в ЄРПН: одну - на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу - на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання / балансової (залишкової) вартості / звичайної ціни над фактичною ціною.

Податкові зобов'язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ в даному випадку також не нараховуються."

Отже, якщо Ви зможете довести, що витрати на харчування працівників - це складова собіварстості Ваших послуг, продукції, то витрати на харчування можуть дати податковий кредит в загальному порядку, а ПЗ не нараховуються ні по п. 188.1 (безоплатне постачання). ні по п. 198.5 (негосподарська діяльність).

Якщо ж доказати, що харчування -це частина собівартості не можна, то фактично маємо безоплатну передачу продуктів харчування або послуг по харчуванню фізособам. на такі лоперації складаються на кожен день нульові ПН як на "Неплатника", а в кінці місяця - одна зведена на весь обсяг продуктів (послуг) за правилом п. 188.1 ПКУ. Така Пн відображається в декларації в ряд. 1.1

3. Як вказано в п. 2 - якщо будете складати ПН, то все залежить від того, що на "вході" Ви купили:

- продукти харчування, тоді в ПН будуть коди УКТ ЗЕД цих продуктів

- послуги харчування - тоді в ПН будуе код відповідних послуг.

Додатков рекомендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще