Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, оприбуткувати з подальшим списанням зіпсований товар буде правильно, складається компенсуюча податкова накладна датою отримання акту (або датою списання, якщо вона раніше), а компенсація від Нової пошти в повному обсязі є доходом від отриманих штрафів, пені та неустойок, що ПДВ не обкладається. Податківці роз'яснюють в Базі знань: zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ Кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ. Якщо під час придбання або виготовлення майна платник податку сформував податковий кредит, а в подальшому воно було знищене, втрачене або якщо внаслідок пошкодження майна його якість змінилася настільки, що воно не може бути використане за прямим призначенням, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну. При цьому податківці в цій же консультаціїї додають, що це правило діє в загальному випадку і кожну ситуацію з відображенням в ПДВ-обліку відшкодування слід розглядати індивідуально, із вивченням матеріалів, та отримувати індивідуальну податкову консультацію. Вважаємо, що запропонований у питанні спосіб, а саме оприбуткувати отримані товари та списати їх на підставі акту пошти, є прийнятним для впорядкування подальшого бухгалтерського обліку. Датою нарахування податкових зобов'язань за п.198.5 буде дата списання пошкоджених товарів (дата отримання акту). Сума компенсації не є операцією постачання. Вона обліковується за рахунком Дт 374 «Розрахунки за претензіями» або Дт 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» — Кт 715 «Отримані штрафи, пеня, неустойки» в повному обсязі. Неустойки та господарчі штрафи не є базою оподаткування ПДВ за п.188.1, отже нарахування зобов'язань не буде навіть на ту суму, що перевищує суму оплати постачальнику. Отже, оплата постачальнику Дт631Кт311, податковий кредит Дт6442Кт6441, отримання ПН постачальника Дт6442Кт6412, отримання товару (повідомлення про доставку, коли зрозуміло. що постачальник сої зобов'язання виконав) Дт281Кт631,Дт6441Кт631, списання товару Дт947Кт281, Нарахування ПЗ за п.198.5 Дт949Кт6435, виписали ПН на себе («самозведена» ПН з кодом ознаки зведеності «1» у кінці місяця з типом причини 13 і умовним ІПН «600000000000») Кт6435Кт6412, нарахували запропоновану поштою компенсацію Дт374 (або 377)Кт715, отримали компенсацію від пошти Дт311Кт374(377). Раді допомогти, звертайтесь ще