Заголовок тимчасово відсутній

ТзОВ великодохідник більше 40 млн, але менше 150 млн має має імпортні операції із нерезидентом що зареєстрований к Сполучених штатах Америки, штат Флорида( списо 480 КМУ ) ,у 2022 році обєм операцій 6 млн грн, чи потрібно відображати додаток РІ за 2022 рік, чи можна отримати від нерезидента довідку ( чи є затверджена і форма ) чи потрібно робити Звіт щодо ціни придбання, на основі "витягнутої руки", такі ж імортні операції є у 2023 році з даним нерезидентом

ТК

Таїса, консультант

експерт

13.07.2023 | 13:25

Очікує відповідь

Ви "попали" на коригування "+30%" за п. 140.5.4 ПКУ.

Щоб його не робити - потрібно або обгрунтувати за правилами ст. 39 ПКУ ціну договору на предмет відповідності її приницом "витягнутої руки", або отримати документ, що Ваш постачальник оплачує податок у себе в країні реєстрації (США),

При цьому в УПК № 266 від 14.05.2021 МФУ вказує щодо підтвердження сплати податку постачальником на таке (питання 6):

"...Зазначені підпункти статті 140 розділу III Кодексу не містять спеціальних вимог щодо форми документа для підтвердження сплати податку нерезидентом, а також вимог щодо органу, який має видавати такий документ. Водночас, з урахуванням вимог пункту 103.5 статті 103 глави 10 розділу II Кодексу, доцільним є отримання від контрагента документа, що виданий фінансовим (податковим) органом відповідної країни, за формою, затвердженою згідно із законодавством цієї країни. Такий документ повинен бути належним чином легалізований та перекладений відповідно до законодавства України." (zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0266201-21.

Тобто, сама наша ДПС чітко не знає - яка це має бути довідка. Але вона має бути видана фіскальним органом США

В якому обсязі готувати обгрунтування - вказано в питанні 8 з цієї ж УПК № 266. Цей документ зберігається у Вас, Ви його нікуди окремо не подаєте, а лише надаєте на запит ДПС по п. 73.3 ПКУ або в межах проведення документальної перевірки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!