Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день!
При проведенні самоаудиту підприємство виявило послуги роумінгу, додаткових послуг мобільного звязку,
та надання послуг спіробітникам, які вже не працюють на підприємстві або з якими призупринені трудові договори.
Як виправити цю помилку та коректно відобразити у формі 4ДФ? Чи будуть штрафи до 01,08,2023 року? Які проводки треба звробити у бухгалтерськом обліку?
Дякуємо

ТК

Таїса, консультант

експерт

04.07.2023 | 15:16

Очікує відповідь

В результаті самоперевірки виявили, що коштом роботодавця оплачували послуги зв’язку колишнім працівникам та тим, з якими призупинено дія трудових договорів. В оподаткуванні ПДФО це додаткове благо фізособи. Приміром 500 грн на особу: Дт 949 Кт 661/663 – 500 грн. Якщо мова про працівника, навіть у призупиненні, виникає ЄСВ, що вкрай не бажано при призупиненні: Дт 949 Кт 651 – 110 грн.

Утримання ПДФО - 500 грн х 1,21951 х 18% = 109,76 грн: Дт 661/663 Кт 641/ПДФО – 109,76

Утримання ВЗ – 500 грн х 1,5% = 7,50 грн: Дт 661/663 Кт 642 – 7,50 грн. В 4ДФ допблаго відображаєте записами по фізособах за ознакою доходу «126». Зі звільнених працівників вже утримати податки не можливо. Отже за них податки платить підприємство. Допблаго я розглядала як базу оподаткування, а не суму нарахованого фізособі доходу. У разі самостійного виправлення платником податків помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, платники податку звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ПКУ, та пені. Це прямо передбачено абз. 14 п.п. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще

ТН

Небоженко Тетяна Тарасівна

27.05.2026 | 19:43

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано