Заголовок тимчасово відсутній

Наше підприємство експортує товар у Молдову. Чи потрібно та за яких умов включати вартість таких експортованих товарів до податкових різниць та збільшувати об'єкт оподаткування податком на прибуток? Якщо так, то в якому рядку додатку Р1 потрібно показувати таке коригування? Якщо потрібно, а ми цього не зробили, які наслідки? Чи вважається ця операція контрольованою?

ТК

Таїса, консультант

експерт

04.07.2023 | 11:28

Очікує відповідь

Операція вважається контрольованою, якщо виконуються критерії п.39.2.1.7 ПКУ.

Якщо обсяг доходів або операцій з контрагентом менше ніж 150 млн. грн. / 10 млн. грн. відповідно, то застосовується п.140.5.5-1 ПКУ (якщо ви застосовуєте податкові різниці).

Норма п.140.5.5-1 ПКУ вимагає збільшити фінрезультат на 30% вартості експортованих товарів у межах неконтрольованих операцій з нерезидентами з переліків КМУ (заповнюється ряд.3.1.7.1 дод.РІ до ряд.03 декларації). Для виправлення помилки можна подати уточнену декларацію зі всіма показниками і додатками (включаючи дод.РІ з ряд.3.1.7.1), крім фінзвітності (вона не змінилася та її можна не подавати).

Тобто якщо обсяг доходу більше 150 млн. і обсяг операцій з контрагентом більше 10 млн., то операція контрольована, складається Звіт про контрольовані операції і трансфертна документація.

Якщо ці критерії не виконано, то треба або збільшувати фінрезультат, або підтвердити ринковий рівень договірної ціни, склавши трансфертну документацію (можна не в повному обсязі, як для контрольованих операцій, але за такими ж правилами). Документація подається на окремий запит ДПС протягом 30 календарних днів ( cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/504596.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще

ТЕ

Тетяна

28.05.2026 | 07:39

Податок на прибуток

Відповідь надано