Заголовок тимчасово відсутній

Если у нас основное средство имеет остаток по балансовой стоимости на 30.06.2023г в размере 95800,00 грн, (уже за минусом амортизации за июнь 2023) и мы перевели 30.06.23 эту оставшуюся сумму на 286 сч. И 01.07.2023 продаем это ОС за эту же оставшуюся сумму 95800,00 грн. Мы ТОВ (прибыль и НДС), но сейчас на ЕН 2% . можем ли мы по этой оставшейся стоимости продавать физ.лицу? у нас доход будет только 2% от зашедших денег, нет ли тут еще НДФЛ и ВС? или как доп.блага?

Уточнення: Уточните пож. Если у нас введено в эксплуатацию авто в мае 2021г. С 01.06.23 мы перешли на ЕН 2%, баланс.ост.ст-ть на 30.06.23 95800,00, продажа ОС 95800 в июле 2023г. То при расчете дохода ЕН 2% (95800-95800) = 0,00 или все же от 95800*2%=1916,00гр

ТК

Таїса, консультант

експерт

04.07.2023 | 09:43

Відповідь надано

Ви можете продати ОЗ за будь якою договірною ціною, в тому числі і за залишковою вартістю.

Щодо доходу, то відповідно до п. 292.2 ПКУ при продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів.

Якщо ОЗ продані після їх використання протягом 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких ОЗ, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу. Див. zir.tax.gov.ua/main/bz/view/

ПДФО та військовий збір

З огляду на те що під час операції продажу автомобіля юрособою фізособі остання фактично несе витрати на придбання майна, то об’єкта обкладення ПДФО та військовим збором у фізичної особи не виникає.

Водночас у пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ є норма, згідно з якою сума знижки звичайної ціни товарів, індивідуально призначеної для платника податків, є для такого платника податку додатковим благом і підлягає обкладенню ПДФО за ставкою 18% і військовим збором — за ставкою 1,5%.

На практиці звичайну ціну товару визначають, як правило, на рівні (пп. 14.1.71 ПКУ):

• середньоринкової вартості

або

• оціночної вартості.

Отже, під час установлення ціни в договорі купівлі-продажу автомобіля ми б рекомендували орієнтуватися на звичайну ціну. Адже якщо, приміром, оціночна вартість авто становитиме 100 тис. грн, а за договором його було продано за 1 тис. грн, то різницю між такими цінами податківці можуть сприйняти за надану знижку. А це призводить до утримання ПДФО та військового збору із суми такої різниці. Зважаючи на це, перед продажем автомобіля доцільно буде отримати акт оцінки такого авто та здійснити продаж за вартістю, указаною у цьому акті. Такий акт зведе до мінімуму всі негативні наслідки у частині нарахування ПДФО та військового збору.

Раді допомогти, звертайтесь ще

ГА

Галина

28.05.2026 | 18:37

Кадри

Відповідь надано