Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ загальна система з пдв, 01.02.22р. перебуваючі на загальній системі з пдв отримали гарантійний внесок (за оренду авто) він без ПДВ і клієнт весь цей час їздив на авто, з 01.09.22 -31.05.23 Тов перейшло на ЕП 2%, в цей період коли ТОВ було на ЕП 2% кліент пошкодив авто, зробили рахунок і акт на відшкодування ремонту від 15.04.23р., клієнт з цим актом згоден, але не оплатив його досі, тепер прислав доп угоду на перезалік боргу за пошкодження з гарантійного внеску. 1. як це коректно відобразити в бух.обліку?
2. чи виникає в такому випадку пдв?
як правильно все провести.
Дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

29.06.2023 | 21:46

Очікує відповідь

На нашу думку, коли Ви отримували гарантійній платіж, він розглядався Вами саме як гарантія відшкодування шкоди на випадок пошкодження майна, що надане в оренду. Відповідно, коли такий випадок настав і ви зафіксували суму відшкодування шкоди у відповідному акті, то фактично відбулася оплата такого відшкодування за рахунок раніше отриманого гарантійного платежу. Це відбулося під час перебування на ЄП 2% і тому сума гарантійного платежу, що пішла на відшкодування шкоди, має потрапити під оподаткування ЄП 2 %. ПДВ в даному випадку не виникає, адже по-перше Ви на ЄП 2% і тимчасово неплатник ПДВ, не маєте податкового кредиту, отже і відшкодування без ПДВ. По-друге, авто не списується, отже після повернення на загальну систему немає умовних ПЗ по автомобілю (не працює п. 9.9 пр. 8 р. ХХ ПКУ),

В бухобліку:

Дт 311 Кт 685 - отриманий гарантійний платіж на загальній системі Дт 374 Кт 719 - виставлений акт відшкодування реммонту

Дт 685 Кт 374 - забрали з гарантійного платежу суму на відшкодування ремонту

Дт 949 Кт 631 - витрати на ремонт авто від СТО

Раді допомогти, звертайтесь ще!