Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми вас вірно зрозуміли, то Ви будете приймати резиденство іншої країни. Обов’язок подання звіту (про відкриття бізнесу за кордоном) покладається виключно на фізичну або юридичну особу – резидента України.

Юридичні особи будуть визнаватися резидентами з моменту державної реєстрації. Щодо фізичних осіб ПКУ не обов’язково прив’язує поняття резидент до громадянства. Так, п. відповідно ст.14.1.213 ПКУ резидентом є фізична особа, яка має місце проживання в Україні (фактично зареєстрована в Україні або має нерухоме майно, в якому можна проживати). Є виключення. Наприклад, якщо фізособа має місце постійного проживання в іноземній державі, то її можна визнати нерезидентом (тоді обов’язок подавати інформацію про купівлю часток в іноземних компаніях відпаде), якщо така особа має більш тісний особистий або економічний зв’язок (центр життєвих інтересів) з іноземною державою. Прикладом може бути наявність сім’ї, бізнесу, підприємницької діяльності в іноземній державі, за умови відсутності того самого в Україні.

Якщо і бізнес і сім’я знаходяться в обох країнах, то буде діяти «правило 183 днів». Фізособа буде визнана резидентом тієї країни, де вона проведе більше 183 днів. ДПС України може перевіряти перетин кордону фізособи, звертатися до органів РАЦС та встановлювати їх місце проживання з метою визначення фізособи резидентом України. Якщо не можливо визначити резидентський статус фізособи з урахуванням вищезазначених ознак, то наявність українського паспорту буде ключовою ознакою резидентства.

Відсутність статусу резидента України дозволяє фізособі не подавати інформацію про купівлю-продаж та володіння частками іноземних компаній та виключає застосування до фізособи штрафів.

Якщо ж Ви залишаєтесь резидентом України, то при відкритті, компанії закордоном фізична особа – резидент України зобов’язана складати та подавати:

1. Повідомлення про набуття або припинення участі у КІК. Контрольована особа зобов’язана повідомити податковий орган про безпосереднє/опосередковане набуття або припинення участі в КІК протягом 60 днів з дня набуття або припинення участі в КІК. Зробити це можна через Електронний кабінет платника ДПС в електронній формі з використанням кваліфікованого електронного підпису.

2. Щорічний звіт про КІК. Подається одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи. Подати звіт також можливо через Електронний кабінет платника ДПС в електронній формі з використанням кваліфікованого електронного підпису.

Отже, звітувати про КІК треба, особам (фізичним та юридичним), які: володіють часткою в іноземній компанії (зареєстрували LLC, Ltd., іншу компанію за межами України або мають частку у ній); володіють часткою в утворенні, що не має статусу юридичної особи (партнерства, фонди, трасти, наприклад, LLP (Limited Liability Partnership), SLP (Scottish Limited Partnership) – Шотландські партнерства; здійснюють контроль іноземною компанією або утворенням без статусу юридичної особи. Раді допомогти, звертайтесь ще