Для ТОВ, що передає приміщення у позичку, якщо воно є платником ПДВ, операція із надання приміщення є постачанням послуг, тобто обкладається ПДВ (пп. 14.1.185, п. 185.1 ПКУ). Причому, оскільки така послуга не передбачає компенсації (безоплатна), то ПДВ слід визначити виходячи із звичайної ціни такої послуги. За звичайну ціну можна прийняти ринкову вартість оренди аналогічного приміщення, що діє на відповідній території.

В бухобліку, по суті, надання приміщення в безоплатне користування не відображається, адже відсутні витрати на надання такої послуги. Нарахування ПДВ на таку послуги відображається проведенням: Дт 949 Кт 641/ПДВ. Якщо ТОВ є платником податку на прибуток, то така операція ніяк не впливає на оподатковуваний прибуток, оскільки в обліку немає ні витрат, ні доходів від такої операції. Якщо ТОВ є платником єдиного податку, то також ніяких податкових наслідків не буде, адже відсутня операція з отримання доходу у грошовій чи негрошовій формі.

Оскільки власником приміщення є ТОВ, воно має продовжувати сплачувати за це приміщення податок на нерухомість.

Інші зобов’язання, наслідки та відповідальність сторін (не пов’язані із сплатою податків) встановлюються у договорі позички. Також слід враховувати, що договір позичк, укладений на строк 3 і більше роки підлягає нотаріального оформленюю (ст. 828, ст. 793 Цивільного кодексу).

Раді допомогти, звертайтесь ще!