Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Підприємство орендує вантажний автомобіль у фізичної особи Ми замінили на ній зношені шини на нові. Для обліку витат вартість шин включаємо до витрат при списанні ( повний знос) . Повертаємо автомобіль з шинами придатними до експлуатації. Як списати шини з балансу і чи нараховувати ПЗ на суму вартості шин при покупці. А також чи потрібно нараховувати ПДФО і ВЗ фізичній особі , тобто чи буде вважатись це доходом фізичної особи при поверненні з оренди автомобіля.

ТК

Таїса, консультант

експерт

22.06.2023 | 10:19

Очікує відповідь

Вважаємо, не потрібно нараховувати ПДФО, ВЗ, ПДВ. Але варто провести списання шин до дати повернення орендарю. При передачі орендарем орендодавцю поліпшень об’єкта оренди на дату, визначену відповідно до пп. 187.1 ПКУ, орендар повинен визначити податкові зобов'язання з ПДВ, скласти податкову накладну за такою операцією та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних. В даному випадку заміна шин не призводить до поліпшення автомобіля. Але в даному випадку поліпшення немає, бо за загальним правилом заміна шин (комплектуючих) — це робота, пов’язана з підтримкою транспортного засобу в робочому стані (п. 3.19 Положення про технічне обслуговування і ремонт дорожніх транспортних засобів автомобільного транспорту, затвердженого наказом Мінтрансу від 30.03.98 р. № 102), тому вартість шин повинна потрапляти до складу витрат періоду їх понесення (тобто у момент установки шин на автомобіль) (п. 15 П(С)БО 7 «Основні засоби»).З цього ж витікає, що немає доходу при поверненнії у орендаря - бо він отримує авто в такому ж стані, як і надавав, тобто немає об’єкта оподаткування ПДФО, ВЗ, та відповідно немає ПДВ. . Раді допомогти, звертайтесь ще!