Заголовок тимчасово відсутній

Добрый день. Мы юрлицо-экспедиторы, плательщики НДС - наняли для выполнения междун.перевозки ФОП- плательщика гр.3 -5% - не плательщик НДС. он, в свою очередь, также выступил в роли экспедитора и нанял перевозчика - плательщика НДС. В связи с этим выставил нам счет и акт, где указал стоимость самой перевозки плюс его вознаграждение - без НДС. В связи с этим такой вопрос: мы на заказчика перевыставляем стоимость перевозки плюс вознаграждение ФОПа - это все без НДС(т.к. на входе у нас без НДС), и плюс наше ТЭО - с НДС - правильно ли это? не должны ли мы выставить пер-ку - по 0% ставке и зарег-ть налоговую на клиента? если мы делаем без НДС- не попадем ли на штраф за нерегистрацию НН по пер-ке?

ТК

Таїса, консультант

експерт

20.06.2023 | 10:25

Очікує відповідь

На нашу думку, Вам потрібно послуги з міжнародного перевезення зазначити в ПН зі ставкою 0% (звісно, при наявності ЦМР). Та винагороду (і власну, і експедитора — 1) Ви повинні оподаткувати ПДВ за ставкою 20%. Це випливає з роз'яснень податківців, які вони надали в УПК № 610 щодо порядку оподаткування податком на додану вартість транспортно-експедиторської діяльності (посилання на повний текст: zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12, а саме: “у випадку здійснення міжнародного перевезення вантажів безпосередньо самим експедитором без залучення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, нульова ставка визначена абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу застосовується експедитором (резидентом) та до всієї вартості послуг перевезення в межах договорів міжнародного перевезення вантажів. При цьому, транспортно-експедиторські послуги, які надаються експедитором (незалежно резидентом чи нерезидентом) замовнику - резиденту оподатковуються ПДВ у загальному порядку за основною ставкою, замовнику - нерезиденту - не будуть об'єктом оподаткування” (відповідь на питання 7 “Хто має право на застосування нульової ставки ПДВ, визначеної абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, у разі, коли міжнародне перевезення вантажів здійснюється безпосередньо самим експедитором без залучення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?"). Отже, при відсутності ПН, та при не застосуванні ставки 20% до винагороди експедитора, будуть штрафи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!