Заголовок тимчасово відсутній

Компанія - мікропідприємство, платник ПДВ. Отримуємо послуги реклами від нерезидента (реклама Фейсбук). Нараховуємо податкові зобов`язання та отримуємо податковий кредит. До 2022 року сплачували податок на репатріацію з цих послуг. У 2022 році після відміни цього податку, продовжили сплачувати податок. Наскільки я розумію надлишково сплачена сума не вплинула на декларацію з ПДВ. Питання:
1. Чи потрібно виправляти фінансову звітність та декларацію з податку на прибуток. 2. Як це зробити?

Уточнення: Податок на репатріацію сплачувався із коштів компанії, що призвело до завищення витрат. Чи не буде у податківців при перевірці питань стосовно викривлення фінансової звітності? Чи може краще таки подати уточнення до фінансової звітності та декларації

ТК

Таїса, консультант

експерт

20.06.2023 | 14:28

Відповідь надано

На нашу думмку, сплачений податко на репатриацію ніяк не впливає на суму ПДВ, оскільки ПДВ нараховується від "нарахованої" суми доходу нерезиденту.

Якщо податок на репатриацію Ви утримували з нерезидента (не доплачували йому), то при уточненні даних за 2022 рік в частині сторнування податку на репатриацію виникне недоплата нерезиденту.

Ви маєте право залишити все як є (залишити зайво сплачений податок в бюджеті в і обліку), а можете подати уточнюючу фінзвітність та декларацію з податку на прибуток та зняти нарахування податку на репатриацію. За таких обставин у Вас виникне переплата по податку на репатриацію в бюджеті, автоматично кошти на рахунок Вам не повернуться, прийдеться заявляти їх повернення окремо (чи зарахування на інші полатки). Це не завждти просто зробити. Раді допомогти, звертайтесь ще!