Заголовок тимчасово відсутній

Суму овердрафту відображати ніде в обліку не потрібно і робити з нею теж нічого не варто. Поясню чому.

Річ у тім, що в бухгалтерському обліку ми фіксуємо реальні господарські операції — зміни в наших активах, зобов’язаннях, капіталі ( ст. 1 Закону про бухоблік).

Складові ПДВ-формули хоча й безпосередньо пов’язані з реальними госпопераціями підприємства, є віртуальними показниками. Єдине їх призначення — показати суму, на яку можна реєструвати ПН/РК. Тому відображати суму реєстраційного ліміту на рахунках бухгалтерського обліку не потрібно. З цієї ж причини не слід показувати в бухгалтерському обліку і суму реєстраційного бонусу — овердрафту (1/12). Адже «живих» грошей, які можна зарахувати до складу активів, підприємство не отримувало. До того ж ця сума постійно переглядатиметься.

Враховуючи, що Ви пишете, що діяльність не ведете рік, то виникає питання чи не анулювали Вашу реєстрацію платником ПДВ? Адже в подальшому слід розуміти, що пунктом 7 Порядку №569 встановлено, що у разі анулювання реєстрації платника ПДВ залишок коштів на його електронному рахунку перераховується до бюджету, а такий рахунок закривається. Новий електронний рахунок відкривається у разі повторної реєстрації особи платником ПДВ (п. 8 Порядку № 569).

Якщо є бажання більше детально розбіратися з овердрафтом, то розпишу, що – це сума на яку збільшують/зменшують ліміт реєстрації.

Щодо підрахунку «овердрафту». Визначають його як середньомісячний розмір (1/12) сум податку, які за останні 12 звітних місяців були задекларовані платником до сплати до бюджету (за ряд. 18.1 або 25.1) і погашені (відстрочені/розстрочені). Крім того, враховуються дані уточнюючих розрахунків, які платники подали протягом цих 12 календарних місяців. Якщо уточнюючим розрахунком донараховувалися зобов’язання, то для того, щоб бути врахованими у визначенні «овердрафту», вони мають бути заплачені (розстрочені або відстрочені).

Щокварталу «овердрафт» автоматично перераховують — віднімають суму попереднього «овердрафту» і додають суму «овердрафту», розраховану станом на 1-ше число поточного кварталу.

Перерахунок відбувається автоматично протягом перших шести робочих днів наступного кварталу. Щоб перевірити Вашу суму овердрафту, потрібно мати доступ до даних ЕК)

Право на «овердрафт» мають тільки ті платники, які пропрацювали у статусі платника ПДВ не менше 12 звітних місяців / 4 кварталів ( п.п. 1 п. 34 підрозд. 2 розд. XX, п. 200-1.3 ПКУ).

Для того щоб визначити, що саме «з’їло» ліміт, бажано порівняти показники старого та нового витягів. Далі говоритимемо про Витяг за формою J/F 1401206. Та проаналізувати ці показники можна так само, використовуючи вкладку «СЕА ПДВ» в Електронному кабінеті платника або через Витяг J/F 1401902 «Витяг в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ».

Раді допомогти, звертайтесь ще!