ИР
Ирина
19.06.2023 | 11:44
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
ЮО, перебуваючи на заг.системі з ПДВ придбала ОЗ в неплатника ПДВ(вартість 30000грн). Не вводила його в експлуатацію( на152 рах.)Перейшла на ЄП 2% і в цей період відвантажила його за 20 000 грн. З 01.07.23 переходимо на заг.систему з ПДВ і кошти за цей ОЗ отримаємо на заг.системі. Розпишіть, будь-ласка,конкретно дану операцію в розрізі доходу і витрат при перехідних операціях-а саме, яка сума доходу по прибутку(20 тис?) і чи включається собівартість(30 тис) у витрати?
ТК
Таїса, консультант
експерт
20.06.2023 | 11:28
Очікує відповідь
У бухобліку ця операція збиткова, але пунктом 4-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ передбачено збільшення фінрезультату на всю суму доходу.
Тобто в обліку під час застосування загальної системи: Дт 152 Кт 631 (685) - 30000, під час застосування спрощеної системи: Дт 286 Кт 152 - 30000, Дт 361 (377) Кт 712 - 20000, Дт 943 Кт 286 - 30000, Дт 793 Кт 943 - 30000, Дт 712 Кт 793 - 20000. Тобто збиток складає 10000. Цей фінрезультат є складовою показника ряд.02 декларації з податку на прибуток.
Але для перехідних операцій передбачено податкову різницю, яку згідно з п.134.1.1 ПКУ мають застосовувати всі без виключення платники. У дод.РІ заповнюється ряд.4.1.5.1, який переноситься до ряд.03 декларації і збільшує об"єкт оподаткування (ряд.04). У бухобліку подвткові різниці не відображаються.
Сума коригування - весь отриманий дохід, тобто 20000, собівартість не враховується. У підсумку маємо: збиток 10000, дохід 20000, у підсумку прибуток (об"єкт оподаткування) збільшиться на 10000. Раді допомогти, звертайтесь ще!
Тобто в обліку під час застосування загальної системи: Дт 152 Кт 631 (685) - 30000, під час застосування спрощеної системи: Дт 286 Кт 152 - 30000, Дт 361 (377) Кт 712 - 20000, Дт 943 Кт 286 - 30000, Дт 793 Кт 943 - 30000, Дт 712 Кт 793 - 20000. Тобто збиток складає 10000. Цей фінрезультат є складовою показника ряд.02 декларації з податку на прибуток.
Але для перехідних операцій передбачено податкову різницю, яку згідно з п.134.1.1 ПКУ мають застосовувати всі без виключення платники. У дод.РІ заповнюється ряд.4.1.5.1, який переноситься до ряд.03 декларації і збільшує об"єкт оподаткування (ряд.04). У бухобліку подвткові різниці не відображаються.
Сума коригування - весь отриманий дохід, тобто 20000, собівартість не враховується. У підсумку маємо: збиток 10000, дохід 20000, у підсумку прибуток (об"єкт оподаткування) збільшиться на 10000. Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ВІ
Вікторія
07.03.2026 | 00:42
Відповідь надано
Чи можливе подання одного повідомлення для кількох ПДВ
Добрий день. Чи можна подавати одне повідомлення про розблокування одразу на декілька податкових наприклад від …
ЮЛ
Юлія
06.03.2026 | 22:31
Відповідь надано
Як правильно відобразити заробітну плату директора у звіті 4ДФ
Директор працював на ТзОВ за основним місцем роботи, а потім звільнився і був прийнятий за …
НС
Сидоренко Наталія Володимирівна
06.03.2026 | 18:24
Відповідь надано
Чи потрібно доплачувати різницю за неповний робочий день
Вітаю!
Працівник на окладі 8650грн./міс.
з 01.01 …
Працівник на окладі 8650грн./міс.
з 01.01 …
НК
Котенко Неля Семенівна
06.03.2026 | 16:28
Відповідь надано
Перебронювання працівників: коли починати та скасовувати стару бронь
Підприємство має статус критичності. Працівники підприємства заброньовані до 17.03.2026. Якою датою починати перебронювання …
КС
Сиротюк Катерина Олександрівна
06.03.2026 | 16:25
Відповідь надано
Дата формування податкової накладної при отриманні бюджетних коштів
Доброго дня. Якщо кошти заходять на рахунок відкритий у Казначейсті від лікарні (бюджет) як правильно …
ОЛ
Олег
06.03.2026 | 16:25
Відповідь надано
Як ФОП погасити гривневий кредит з валютного рахунку
Дд. ФОП має кошти на валютному рахунку у п-ця одного банка та хоче погасити …
ЦІ
Цікора Анастасія Миколаївна
06.03.2026 | 16:20
Відповідь надано
Донарахування ПДВ при продажу трактора за заниженою ціною
юридична особа продала фізичній особі трактор за 550 000 грн, ціна обумовлена в договорі. Середньоринкова …
ВА
Валентина
06.03.2026 | 16:20
Відповідь надано
Як відобразити перехідні лікарняні у звітності ПДФО та ЄСВ
Доброго дня
Підкажіть як у об'єднаній звітності ПДФО та ЄСВ відображати перехідні …
Підкажіть як у об'єднаній звітності ПДФО та ЄСВ відображати перехідні …
ЛЯ
Яценко Лілія
06.03.2026 | 16:15
Відповідь надано
Термін подачі 1-ОПП при зміні директора та реєстрації
Вітаю. 28.02 було призначено нового директора, але зміни в ЄДР ще не зареєстровані, тому …
АЛ
Алла
06.03.2026 | 16:14
Відповідь надано
Вплив реєстрації ФОП на пенсію по інвалідності: важливі нюанси
ФО-інвалід група 3група:зареєстрував ФОП на 3групі єдиного податку
Чи не вплине …
Чи не вплине …
ГК
Ковалко Галина
06.03.2026 | 16:01
Відповідь надано
Оплата ЄСВ для самозайнятих осіб після виходу на пенсію
Добрий день. Самозайнята особа (адвокат) вийшла на пенсію. Питання- Чи оплачується після виходу на пенсію …
МА
Марина
06.03.2026 | 15:34
Відповідь надано
Пільги по військовому збору для ФОП у зоні бойових дій
Доброго дня. ФОП зареєстрований у 2016 р. адреса Харків (зона бойових дій). Деякий час перебував …
ОЛ
ОЛЬГА
06.03.2026 | 15:33
Відповідь надано
Код застрахованої особи для мобілізованих у звіті Д1
Який ставити код застрахованої особи в обʼєднаному звіті додаток Д1 стовпчик 8 якщо людина була …
МА
Марина
06.03.2026 | 15:26
Відповідь надано
Як уникнути штрафу за затримку виплати зарплати працівнику
Добрий день. Працівник звільнився 01.03.26. В цей день йому була виплачена зп за …
ЛФ
Фоменко Лариса
06.03.2026 | 15:17
Відповідь надано
Уточнення декларацій з ПДВ: можливості та наслідки для ТОВ
Добрий день. ТОВ зробило помилку в деларації з ПДВ в липні 25, помилка була в …
ТЦ
Цапкаленко Тетяна
06.03.2026 | 15:00
Відповідь надано
Списання дебетового сальдо 0,01 грн на рахунку 6431
Добрый день. У нас зависло дебетовое сальдо 0,01грн на 6431. Хотим списать его, подскажите …
СВ
Світлана
06.03.2026 | 15:00
Відповідь надано
Проблеми з кодами УКТЗЕД при продажу товару ТОВ-платника ПДВ
добрий день) ситуація: ТОВ-пдвшник отримав від постачальника товар, код УКТЗЕД , який вказав постачальник в …
