Заголовок тимчасово відсутній

Отгрузили товар в торговую сеть ,используя при этом транспорт предприятия перевозчика грузовую машину . В ТТН заказчик мы ,перевозчик -транспортная компания с которой есть договор . Получим акт выполненных услуг по всем перевозкам за месяц с указанием маршрутов Сеть настаивает на счете за доставку товара отдельно . Как правильно при этом составить документы и налоговую накладную . В перечне КВЕД (витяг) у предприятия поставщика нет кода перевезення авто . В Уставе есть . Можно ли выставить счет на услуги по перевозке товара отдельно.? Нужен ли отдельный акт по транспортным услугам по этому маршруту от перевозчика ? В налоговой накладной код КВЕД 49.41 (нет в витяге) является ли нарушением ?

Анастасія, консультант

експерт

19.06.2023 | 16:58

Очікує відповідь

Якщо договором поставки передбачено, що доставку на склад покупця здійснює постачальник з оплатою (компенсацією) вартості доставки покупцем, постачальник має право відобразити здійснення транспортних послуг окремо. Для цього можна просто додати окремий рядок до накладної або оформити акт. У бухобліку в такому разі постачальник відображає дві окремі госпоперації: 1) реалізацію товару (Дт 361 — Кт 702, Дт 901, 902 — Кт 26, 28); 2) реалізацію послуги з доставки товару (Дт 361 — Кт 703, Дт 903 — Кт 23).

Закодувати компенсацію вартості доставки можна кодом профільної торговельної діяльності, тобто кодом роздрібної торгівлі — 47.00 або відповідним кодом оптової торгівлі з класів 45 — 46. Хоча експедиторам, які залучають для здійснення перевезення третіх осіб, податківці радять у ПН ставити код послуг перевезення. Провадження діяльності без зазначеного в ЄДР виду діяльності, – податківці цілком можуть заблокувати ПН чи РК, надіслані до ЄРПН. Підстави для такого блокування в законодавстві немає. Ця обнадійлива відповідь ґрунтується на тому, що Порядок № 1165 не містить такого критерію ризиковості платника ПДВ. Проте ПН чи РК можуть заблокувати з інших підстав, передбачених Порядком № 1165. У такому разі податківці звернуть увагу на відсутність виду діяльності в ЄДР на етапі подання письмових пояснень і підтвердних документів щодо реальності операції. Витяг із ЄДР є одним із доказів того, що суб'єкт господарювання принаймні мав наміри займатися діяльністю, що спричинила блокування.

Для законності здійснення діяльності важливим джерелом інформації стосовно переліку видів діяльності є не дані статуту, а дані, внесені до ЄДР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!