Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. В 2021 році купували добрива у підприємства ОАЕ на 4,2 млн грн, звітуємо з податку на прибуток поквартально. Хоча дохід за 2021 р. перебільшив 150 млн грн, однак товар не перевищив 10 млн, отже дану операцію не віднесли до контрольованих операцій. Наразі податкова вказує, щоб склали уточнюючу декларацію, включили 30% поставки до додатку РІ Деки за 2021 і сплатили податок на прибуток. Чи це так? Якщо самостійно подамо уточнюючу чи треба донараховувати самоштраф 3% чи відповідно до воєнного положення можна обійтися без штрафу?

ТК

Таїса, консультант

експерт

16.06.2023 | 10:24

Очікує відповідь

Так, ОАЕ включено до Переліку № 1045 ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF ) і Переліку № 480 ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF ) - для певних організаційно-правових норм.

Отже, згідно з п.140.5.4 ПКУ треба збільшити фінрезультат на 30% вартості придбаних товарів. При поданні уточненої декларації за 2021 рік буде штраф 3% і пеня (п.129.1.3 ПКУ) - звільнення від нарахування "самоштрафу" і пені діє лише при виправленні "помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану" (п.69.1 підр.10 розд.ХХ ПКУ).

Коригування можна не робити, якщо скласти трансфертну документацію, яка підтвердить ринковий рівень ціни придбаних товарів. Трансфертна документація подається на запит податківців у паперовому або електронному вигляді (без подання звіту про контрольовані операції).

Щодо подання довідки про сплату податків нерезидентом, то така довідка подається нерезидентами, включеними до Переліку № 480. Але, зважаючи на те, що ОАЕ є і в Переліку № 1045, вважаємо, що це не буде підставою для уникнення коригування (хоча радимо з"ясувати це питання з ДПС).

Раді допомогти, звертайтесь ще!