7eminar | Особистий консультант

ЕЛ

Елена

14.06.2023 | 14:58

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. 6 травня 2023 року набув чинності ЗУ від 11 квітня 2023 р. № 3050-ІХ - закон дозволив подати уточнюючі декларації по податку на нерухомість та на землю за 2022 рік (зняти нарахування цих податків з березня по грудень 2022). Питання, чи необхідно подавати уточнюючі декларації на прибуток та фін звіт за 2022 рік (поквартально та за рік) та 1й кв. 2023 ? Як правильно відобразити в обліку (через 44 рах, через сторно витрат, через доходи)? Які ризики у підприємства, якщо не подати уточнюючу декларацію по прибутку і фін звіт, а провести в поточному періоді датою подачі уточнюючих по землі і нерухомості ?Підприємство збиткове, податку на прибуток до сплати в 2022р. не було. Дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

15.06.2023 | 11:08

Очікує відповідь

Так, на нашу думку, при поданні уточнюючих декларацій (УД) з плати на землю та податку на нерухомість і зменшення нарахування податків згідно Закону № 3050, треба відсторнувати витрати за 2022 рік і подати УД з податку на прибуток і уточнену фінансову звітність за 2022 рік. Адже в результаті подання таких УД знімаються нарахування податків за минулий рік. При цьому має бути відкориговане сальдо на початок звітного періоду проведенням: Дт 44 Кт 641 (сторно). Такий порядок внесення змін до фінзвіності за минулі періоди передбачений НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах». Якщо підприємство це не зробить, і відкоригує витрати у 2023 році, то оскільки підприємство збиткове, і збиток залишився б після проведення коригування, ризиків щодо застосування штрафних санкцій не буде, так як відсутня база для нарахування штрафу (недоплата з податку на прибуток). Раді допомогти, звертайтесь ще!