Заголовок тимчасово відсутній

При здачі комунального майна я виписала рах на оренду поточного місяця та останнього місяця 2000 грн, зареєструвала податкову накладу та провела акт виконаних робіт на 2000 грн.в 2019рці. Тепер мені траба зарахувати цей платіж за останній місяць оренди, а я вже акт провела в 2019р і за 18 днів травня 2023р. сума авансу без ПДВ більше ніж сума оренди без ПДВ. Коригувати 2019 рік по ПДВ я вже не зможу. Як виправити помилку.

ТК

Таїса, консультант

експерт

14.06.2023 | 11:46

Очікує відповідь

Оплата за останній місяць оренди обліковується як передплата (кредиторська заборгованість), тобто, в 2019 році помилково складено акт оренди.

Якщо за умовами договору забезпечувальний (гарантійний) платіж зараховується в оплату вартості послуг оренди за останній місяць, то це перша подія для нарахування ПДВ і ПН складено правомірно. Отже, в такому разі ПДВ змінювати не треба, а от декларацію з податку на прибуток - можна, якщо подати уточнену декларацію з виправленою фінзвітністю (зменшити ряд.02 і відповідно об"єкт оподаткування). Якщо в бухобліку було відображено реалізацію, слід зменшити дохід і витрати в сумі собівартості через рах.44 (п.4 НПСБО 6 zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99 . Якщо сума авансу більша вартості оренди, її залишок має бути повернутий. РК зареєструвати не вийде, отже, зменшити податкові зобов"язання також не можна. Тож все лишається як є.

Але, якщо за умовами договору оплата за останній місяць мала повертатися, ПДВ у 2019 році нараховувати не було потрібно - він нараховується тільки в травні 2023 при прийнятті рішення про зарахування. Отже, в такому разі можна подати УР за 2019 рік і "зняти" помилкові податкові зобов"язання (помилкова реєстрація ПН тут не має значення, оскільки в декларації відображаються лише реальні операції). Виправляти помилки в декларації за 2019 рік наразі можна, оскільки строк давності подовжено на період воєнного стану (п.102.9 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!