Заголовок тимчасово відсутній

(В продовження питання від 07.06.23)
1. Якщо до податкової накладної від 05 квітня 2023 р. (дата вказана не вірно) складаємо розрахунок коригування від 08 червня 2023 р. – то в даній ситуації маємо право зменшити зобов’язання у червні? Включити даний розрахунок у декларацію за червень?
При цьому подаємо на реєстрацію нову податкову накладну, з вірною датою - 14 квітня – як бути з відображенням у звітності? Подавати уточнену за квітень?
При такій ситуації виникнуть податкові зобов’язання у квітні? Їх потрібно буде сплатити.
2. А якщо дата РК - 05.04.2023, зареєстрували у червні - то маємо право включити в уточнену за квітень?
3. Чи повинен покупець мати ліміт на дату реєстрації РК?
ДЯКУЮ!

ТК

Таїса, консультант

експерт

08.06.2023 | 13:21

Очікує відповідь

При такій ситуації рекомендуємо наступне:

1. скласти і зареєструвати вірну ПН від 14.04.2023.

2. уточнювати декларацію за квітень немає підстав, адже операція у квітні була одна (проавильна).

3. для анулювання невірної ПН РК на "-" складається тоді, коли виявили помилку, тобто вже в червні (хотча можна і вибрати дату у другій половині травня - строк на своєчасну реєстрацію ще є).

4. у декларації - не ставимо невірну ПН і РК до неї. ЗІР (101.16, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/:

"На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?

Відповідь: Для виправлення помилок, допущених в обов’язкових реквізитах податкової накладної, розрахунок коригування до податкової накладної складається на дату виявлення помилки."

ЗІР (101.24, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: "Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь: В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Раді допомогти, звертайтесь ще!