7eminar | Особистий консультант

НК

Ковешникова Наталія Миколаївна

08.02.2023 | 20:53

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Постачальник 25.09.18 відправив на реєстрацію податкову накладну.ПН зупинили,подали пояснення,скаргу–відмовили.Подали до суду. 16.01.20 суд вирішив зареєструвати ПН. 31.01.23 у електронному кабінеті появилась реєстрація цій податкової накладної.При формуванні запиту,отримуємо витяг з датою внесення відомостей продавцем до ЄР 25.09.18. 1095 днів пройшло з моменту реєстрації,але по факту ще ні.Можливо цю суму включить до декларації за січень2023,як витягнуть з кабінету фактичну дату реєстрації ПН?

Анастасія, консультант

експерт

09.02.2023 | 16:16

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Згідно роз'яснення податківців, “...п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ встановлено, що суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, які зареєстровані в ЄРПН та які до набрання чинності Законом України від 30 листопада 2021 року № 1914 –IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» (далі – Закон № 1914) протягом 1095 календарних днів з дати їх складення не були включені до податкового кредиту, включаються до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати набрання чинності зазначеним Законом № 1914, але не пізніше 1095 календарних днів з дати складення таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних.

...У разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зазначених в абзаці першому п. 80 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, в ЄРПН згідно з п. 201.16 ст. 201 ПКУ перебіг строку 365 календарних днів зупиняється на період зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних в ЄРПН" (посилання на повний текст:cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/615668.html). Отже, з цього випливає, що строк 1065 кал/днів щодо ПН від 25.09.18 р. мав закінчитися орієнтовно 25.09.21 р., але по перше його продовжено на 365 кал/днів, та по друге, з 24/02/22 р в умовах воєнного стану “для платників податків та контролюючих органів зупиняється перебіг строків, визначених податковим законодавством та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи...". Отже, виходячи з цього, вважаємо, що включення ПДВ за ПН від 25.09.18 р. у Вашому випадку цілком можливо. Щодо отримання Витягу — при формуванні запиту зазначайте всі параметри ПН — дата складення, №, ІПН постачальника — це якщо Ви робите в Медку, Сонаті, тощо. При роботі в електронному кабінеті, теж можна зробити такий запит. Раді допомогти, звертайтесь ще!