ФОП 2027: нові податки, ліміти та що очікувати

Уряд подав та зареєстрував законопроєкт №16000 «Про Державний бюджет України на 2027 рік», де розміри мінімальної зарплати, прожиткового мінімуму та базових соціальних стандартів повністю співпадають із раніше затвердженою Бюджетною декларацією. Відповідно передбачено підвищення мінімальної заробітної плати до 9546 грн та прожиткового мінімуму для працездатних осіб до 3691 грн уже з 1 січня 2027 року. Ці показники безпосередньо вплинуть на розмір єдиного податку, військового збору, ЄСВ та граничних лімітів доходу для ФОП. Розрахували, скільки сплачуватимуть підприємці різних груп у 2027 році та наскільки зросте податкове навантаження порівняно з 2026 роком.

Кабмін затвердив постановою від 17.06.2026 №793 «Про схвалення Бюджетної декларації на 2027 – 2029 роки» основні соцпоказники, які будуть використовуватись при затверджені Держбюджету-2027. Постанова була опублікована в «Урядовому кур'єрі» 23.06.2026.

Показники, які були затверджені у Бюджетній декларації були перенесені і в законопроєкт №16000 «Про Державний бюджет України на 2027 рік».

 

Затверджені розміри стандартів в оплаті праці з 1 січня 2027 року:

 

Показник	Розмір
Прожитковий мінімум для працездатних осіб	3 691 грн
Мінімальна заробітна плата	9 546 грн

 

Розглянемо скільки платитиме ФОП у 2027 році та які обмеження у ліміті доходу діятимуть за визначеними у Бюджетній декларації показниками мінзарплати та прожиткового мінімуму.

 

Податкове навантаження ФОПів у 2027 році

Ключові суми для ФОП-єдинників у 2027

 

Платник	Єдиний податок, грн	Військовий збір, грн	ЄСВ (мін), грн
ФОП 1 група	369,10 (10% від прожиткового мінімуму – 3691 грн)	954,60 (10% від МЗП – 9546 грн)	2100,12 (22% від МЗП – 9546 грн)
ФОП 2 група	1909,20 (20% від МЗП – 9546 грн)	954,60 (10% від МЗП – 9546 грн)	2100,12 (22% від МЗП – 9546 грн)
ФОП 3 група	3% або 5% від доходу	1% від доходу	2100,12 (22% від МЗП – 9546 грн)
ФОП 4 група	Ставка залежить від категорії земель та їх розміщення	954,60 (10% від МЗП – 9546 грн)	2100,12 (22% від МЗП – 9546 грн)

 

Сума податків та зборів, яку повинен сплачувати ФОП-єдинник у 2027 році щомісячно та в рік

 

Платник	Місячне навантаження, грн	Річне навантаження*, грн
ФОП 1 група	3 423,82	41 085,84
ФОП 2 група	4 963,92	59 567,04
ФОП 3 група	залежить від доходу	max сума ЄСВ – 25 201,44
ФОП 4 група	ВЗ+ЄСВ – 3 054,72	ВЗ+ЄСВ – 36 656,64

*За умови сплати ЄСВ у розмірі 2100,12 грн.

 

 

Податкове навантаження ФОПів у 2026 році

Закон України від 03.12.2025 №4695-IX «Про Державний бюджет України на 2026 рік» набув чинності з 1 січня 2026 року (далі – Закон про Держбюджет-2026), відповідно до якого мінімальна заробітна плата становитиме з 01.01.2026 – 8647 грн, у погодинному розмірі – 52 грн, а прожитковий мінімум – 3328 грн.

 

Ключові суми для ФОП-єдинників у 2026

 

Платник	Єдиний податок, грн	Військовий збір, грн	ЄСВ (мін), грн
ФОП 1 група	332,8 (10% від прожиткового мінімуму – 3328 грн)	864,70 (10% від МЗП – 8647 грн)	1902,34 (22% від МЗП – 8647 грн)
ФОП 2 група	1729,4 (20% від МЗП – 8647 грн)	864,70 (10% від МЗП – 8647 грн)	1902,34 (22% від МЗП – 8647 грн)
ФОП 3 група	3% або 5% від доходу	1% від доходу	1902,34 (22% від МЗП – 8647 грн)
ФОП 4 група	Ставка залежить від категорії земель та їх розміщення	864,70 (10% від МЗП – 8647 грн)	1902,34 (22% від МЗП – 8647 грн)

 

Сума податків та зборів, яку повинен сплачувати ФОП-єдинник у 2026 році щомісячно та в рік

 

Платник	Місячне навантаження, грн	Річне навантаження*, грн
ФОП 1 група	3 099, 84	37 198,08
ФОП 2 група	4 496, 44	53 957, 28
ФОП 3 група	залежить від доходу	max сума ЄСВ – 22 828, 08
ФОП 4 група	ВЗ+ЄСВ – 2767, 04	ВЗ+ЄСВ – 33 204, 48

*За умови сплати ЄСВ у розмірі 1902,34 грн.

 

Як збільшиться податкове навантаження на ФОП у 2027 році

Збільшення розміру мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму напряму вплинуло на податкове навантаження ФОП на рік. Таким чином, ФОПи всіх груп будуть сплачувати більше до бюджету ніж у 2026 році. Пропонуємо ознайомитися із цими цифрами наочно у таблиці.

 

Порівняння податкового навантаження для ФОП у 2026 та 2027 роках

 

Платник	Річне навантаження у 2026*, грн	Річне навантаження у 2027*, грн
ФОП 1 група	37 198,08	41 085,84
ФОП 2 група	53 957, 28	59 567,04
ФОП 3 група	max сума ЄСВ – 22 828, 08	max сума ЄСВ – 25 201,44
ФОП 4 група	ВЗ+ЄСВ – 33 204, 48	ВЗ+ЄСВ – 36 656,64

*За умови сплати ЄСВ у 2026 році у розмірі 1902,34 грн.

*За умови сплати ЄСВ у 2027 році у розмірі 2100,12 грн.

 

Як зміняться граничні ліміти доходів ФОП у 2027 році

Збільшення розміру мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму напряму вплинуло і на граничні ліміти доходів ФОП. Таким чином, ФОПи всіх груп мають більші граничні суми доходів, перевищення яких може призвести до негативних податкових наслідків: донарахування податків та перехід на іншу групу або систему оподаткування. Пропонуємо ознайомитися із цими цифрами наочно у таблицях.

 

Граничний розмір річного доходу для ФОП-єдинників у 2027

 

Група платників єдиного податку	Розмір, грн
ФОП 1 група	1 594 182 (167 МЗП)
ФОП 2 група	7 961 364 (834 МЗП)
ФОП 3 група	11 140 182 (1167 МЗП)

 

Граничний розмір річного доходу для ФОП-єдинників у 2026

 

Група платників єдиного податку	Розмір, грн
ФОП 1 група	1 444 049 (167 МЗП)
ФОП 2 група	7 211 598 (834 МЗП)
ФОП 3 група	10 091 049 (1167 МЗП)

 

Порівняння граничного розміру ліміту для ФОП-єдинників

 

Група платників єдиного податку	Розмір у 2026, грн	Розмір у 2027, грн
Перша група ФОП	1 444 049 (167 МЗП)	1 594 182 (167 МЗП)
Друга група ФОП	7 211 598 (834 МЗП)	7 961 364 (834 МЗП)
Третя група ФОП	10 091 049 (1167 МЗП)	11 140 182 (1167 МЗП)

 

Калькулятор податків для ФОП на 2026–2027 роки

Оберіть рік (2026 чи 2027), групу єдиного податку та період і калькулятор миттєво виведе на екран податкове навантаження підприємця у розрізі податків та інших платежів:

• суму єдиного податку за обраний період;
• суму військового збору;
• мінімальний обов’язок зі сплати ЄСВ
• загальне податкове навантаження;

Для ФОПів 3 групи калькулятор додатково розрахує прогнозну суму чистого доходу у 2026 і 2027 роках:

 

 

Висновки

1. Податкове навантаження зросте для всіх груп ФОП.
2. Граничні ліміти доходів також зростуть.
3. Основна причина змін – збільшення мінімальної зарплати, від якої розраховуються як податкові ставки (для 1–2 груп), так і ЄСВ, військовий збір та розмір лімітів доходів.
4. Для підприємців важливо врахувати нові показники при плануванні витрат, податкових зобов’язань і можливого переходу між групами у 2027 році.