Мінімальна зарплата – 2027: нові суми ЄСВ, штрафів і податків для ФОП

Мінімальна зарплата в Україні може зрости вже з 1 січня 2027 року до 9 546 грн. Саме такий орієнтир заклав Мінфін у бюджетних прогнозах на 2027–2029 роки. На перший погляд, підвищення мінімалки виглядає як хороша новина для працівників. Але насправді зміни торкнуться значно ширшого кола людей. Разом із мінімальною зарплатою автоматично зростуть ЄСВ, трудові штрафи, ліміти доходу для ФОП, ставки єдиного податку та військового збору. Тож хто виграє від підвищення, а кому доведеться платити більше розберемось далі.

 

Головні показники для бухгалтера: МЗП, прожитковий мінімум, ЄСВ, ЄП

Мінфін уже окреслив фінансові орієнтири на найближчі три роки. У листі від 17.04.2026 року №04110-08-6/10858 відомство надало головним розпорядникам бюджетних коштів ключові показники, які враховуватимуть під час формування бюджету на 2027–2029 роки.

Серед них – прогнозні розміри мінімальної зарплати, прожиткового мінімуму, посадового окладу за 1-м тарифним розрядом ЄТС, а також нові правила індексації зарплат. Але підвищення мінімалки означає не лише додаткові доходи для працівників. Це автоматичний запуск цілого ланцюга змін, які вплинуть на роботодавців, ФОП, бухгалтерів і навіть на розмір штрафів від контролюючих органів.

Розберемо скільки насправді коштуватиме це підвищення бізнесу та що реально відчує працівник у власному гаманці.

 

Мінімалка 2027–2029: що пропонує Мінфін

Поки що це лише прогнозні показники, але саме на них уже орієнтуються під час розрахунку майбутніх бюджетних рішень. Отже, згідно з прогнозами Мінфіну, мінімальна зарплата може становити:

• з 1 січня 2027 року – 9 546 гривень;
• з 1 січня 2028 року – 10 377 гривень;
• з 1 січня 2029 року – 11 114 гривень.

 

МЗП і розмір посадового окладу працівника І тарифного розряду ЄТС

 

Показники	Розмір, грн
	2026 рік	2027 рік (прогнозований)
Мінімальна заробітна плата (МЗП)	8 647	9 546
Розмір посадового окладу працівника І тарифного розряду ЄТС	3 470	3 819

 

Скільки працівник реально отримає на руки у 2027 році

Якщо мінімальну зарплату встановлять на рівні 9 546 гривень, то після сплати податків працівник фактично отримає близько 7 350 гривень.

Із зарплати буде утримано:

• ПДФО 18% – 1 718 гривень;
• військовий збір 5% – 477 гривень.

Після утримання податків працівник із мінімальною зарплатою фактично отримає близько 7350 гривень. Тобто майже 2200 гривень буде спрямовано до бюджету у вигляді податків. Водночас роботодавцю такий працівник коштуватиме ще дорожче, адже додатково потрібно сплатити ЄСВ.

 

 

ЄСВ зросте для всіх

Разом із мінімалкою збільшиться і мінімальний страховий внесок.

У 2027 році він може становити:

• мінімальний ЄСВ – 2 100 грн на місяць;
• максимальна база нарахування ЄСВ – 190 920 гривень.;
• максимальний ЄСВ за ставкою 22% – понад 42 тисячі гривень.

 

Мінімальний та максимальний розмір ЄСВ

 

Показники	Розмір, грн
	2026 рік	2027 рік (прогнозований)
Максимальна база нарахування ЄСВ (20 розмірів МЗП)	172 940 (8 647 х 20)	190 920 (9 546 х 20)
Максимальний ЄСВ (ставка ЄСВ 22%)	38 046,80	42 002,40
Максимальний ЄСВ (ставка ЄСВ 8,41%)	14 544,25	16 056,37
Мінімальний ЄСВ (МЗП х 22%)	1902,34 (8647 х 22%)	2 100,12 (9 546 х 22%)

 

Це означає, що у 2027 році працівник із зарплатою 9546 гривень коштуватиме роботодавцю вже понад 11 600 гривень щомісяця без урахування інших витрат.

Тобто навіть якщо доходи не збільшаться, обов'язкові платежі для бізнесу все одно виростуть.

Неоформлений працівник може коштувати майже 100 тис. грн.

Разом із мінімальною зарплатою автоматично збільшуються і трудові штрафи.

Найбільше роботодавців може вразити штраф за неоформленого працівника – 95 460 гривень за кожну особу.

Також зростуть санкції за:

• порушення мінімальних державних гарантій в оплаті праці – 19 092 гривень за працівника;
• затримку зарплати – 28 638 гривень;
• інші порушення трудового законодавства – 9 546 гривень.

 

Трудові штрафи

 

Вид порушення	Розмір штрафу, грн
	2026 рік	2027 рік (прогнозований)
Неоформлені працівники	86 470 за кожного працівника	95 460 за кожного працівника
Виплата зарплати без нарахування ЄСВ
Порушення встановлених строків виплати зарплати	25 941	28 638
Недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці	17 294 за кожного працівника	19 092 за кожного працівника
Інші порушення трудового законодавства	8 647 за кожне порушення	9 546 за кожне порушення

 

Фактично кожне підвищення мінімалки автоматично підвищує й вартість помилки для роботодавця.

 

Індексацію зарплат можуть обнулити

Є ще одна важлива новина, яку багато хто може пропустити. У бюджетних орієнтирах передбачено, що у 2027 році індексація починатиме накопичуватися заново – з січня.

Простими словами, сума індексації, яка сформується наприкінці 2026 року, на новий рік не переноситься. Для бухгалтерів це означає фактичне «перезавантаження» індексації.

 

Хороша новина для ФОП: ліміти доходу зростуть

Підвищення мінімальної зарплати автоматично збільшує граничні обсяги доходу для єдинників.

У 2027 році вони можуть становити:

• І група – до 1 594 182 гривень;
• ІІ група – до 7 961 364 гривень;
• ІІІ група – до 11 140 182 гривень.

 

Ліміти доходів для платників єдиного податку

 

Група платників єдиного податку	Розмір, грн
	2026 рік	2027 рік (прогнозований)
Перша група ФОП	1 444 049 (167 МЗП)	1 594 182 (167 МЗП)
Друга група ФОП	7 211 598 (834 МЗП)	7 961 364 (834 МЗП)
Третя група ФОП	10 091 049 (1167 МЗП)	11 140 182 (1167 МЗП)

 

Це дозволить частині підприємців працювати з більшими оборотами без втрати права на спрощену систему.

 

ФОП доведеться платити більше податків

Разом із лімітами збільшаться і платежі.

Для другої групи єдиного податку максимальна ставка податку може зрости до 1 909 гривень на місяць. Крім того, збережеться військовий збір для ФОП – 954,60 грн щомісяця.

 

Ставка єдиного податку для ФОП

 

Група платників єдиного податку	Розмір єдиного податку, грн
	2026 рік	2027 рік (прогнозований)
Перша група ФОП	332,80 (10% від ПМ)	367,4 (10% від ПМ)
Друга група ФОП	1 729,40 (20% від МЗП)	1 909,2 (20% від МЗП)
Третя група ФОП	5% від доходів для неплатників ПДВ 3% від доходів для платників ПДВ	5% від доходів для неплатників ПДВ 3% від доходів для платників ПДВ

 

Тобто підвищення лімітів супроводжуватиметься й підвищенням податкового навантаження.

 

Розмір добових у 2027 році: що зміниться

Підвищення мінімальної зарплати вплине і на розмір добових для відряджень в межах України. Максимальна сума, яку роботодавець зможе виплачувати без додаткового оподаткування, зросте з 864,70 грн до 954,60 грн на день. Натомість для закордонних відряджень ліміт залишиться незмінним – до 80 євро на день незалежно від підвищення соціальних стандартів в Україні.

 

Максимальний розмір добових

 

Країна відрядження	Розмір, грн
	2026 рік	2027 рік (прогнозований)
Україна	864,70	954,60
За кордон	Не більше 80 євро	Не більше 80 євро

 

Що змінює новий прожитковий мінімум – 2027

Серед ключових показників, які пропонує змінити Мінфін на 2027 -2029 роки, це розмір прожиткового мінімуму. На перший погляд, ця цифра цікавить лише отримувачів соціальних виплат. Але насправді її значення набагато ширше. Саме прожитковий мінімум впливає на податкові соціальні пільги, розміри окремих видів допомоги, неоподатковувану благодійну допомогу та низку інших показників, з якими щодня працюють бухгалтери та кадровики. Відповідно до бюджетних пропозицій, у 2027 році прожитковий мінімум планують підвищити для всіх соціальних і демографічних груп населення.

Його розмір може становити для працездатних осіб – 3674 гривень. Підвищення пояснюють необхідністю врахувати прогнозовану інфляцію та зростання споживчих цін. Разом із прожитковим мінімумом автоматично змінюються податкові пільги та неоподатковувані суми допомоги.

 

Прожитковий мінімум

 

Вид прожиткового мінімуму	Розмір, грн
	2026 рік	2027 рік (прогнозований)
Прожитковий мінімум для працездатних осіб	3 328	3 674
Інші види прожиткових мінімумів, що використовуються для розрахунку соцвиплат:
для дитини до 6 років	2 817	3 110
для дитини від 6 до 18 років	3 512	3 877
для осіб, які втратили працездатність	2 595	2 865
на одну особу (загальний показник)	3 209	3 543

 

Податкова соціальна пільга трохи зросте

Що стосується розміру податкової соціальної пільги. То саме тому експерти вже не перший рік говорять про поступову втрату практичного значення цього інструменту для більшості найманих працівників.

У 2027 році базова податкова соціальна пільга може становити 1837 гривень. Одночасно збільшиться і граничний дохід, який дозволяє її застосовувати, – до 5144 гривень. Втім тут є важливий нюанс. Оскільки мінімальна зарплата вже зараз значно перевищує цей поріг, скористатися податковою соціальною пільгою зможе досить обмежене коло працівників.

 

Податкова соціальна пільга

 

Показник	Розмір, грн
	2026 рік	2027 рік (прогнозований)
Податкова соціальна пільга (ПСП)	1 664 (3328 грн х 0,5)	1837 (3 674 х 0,5)
Поріг на отримання ПСП	4 660 (3328 грн х 1,4 округлених до найближчих 10 грн)	5140 (3 674 грн х 1,4 округлених до найближчих 10 грн)

 

Благодійна допомога без податків стане більшою

Завдяки підвищенню прожиткового мінімуму збільшаться і деякі неоподатковувані виплати.

Зокрема, у 2027 році нецільову благодійну допомогу можна буде надати в сумі до 5 140 гривень без сплати ПДФО та військового збору. Також зросте неоподатковуваний розмір допомоги на поховання від роботодавця – до 10 280 гривень. Це дозволить надавати більшу фінансову підтримку працівникам та їхнім родинам без додаткового податкового навантаження.

 

Неоподатковувані виплати у 2027 році

 

Види допомоги	Розрахунок	Максимальний неоподатковуваний розмір у 2027 році, грн
Нецільова благодійна допомога	3 674 грн × 1,4 = 5 143,60 грн → округлення до найближчих 10 грн	5 140
Допомога на поховання від роботодавця	5 140 грн × 2	10 280

 

Мінімальні аліменти у 2027 році: на скільки зростуть виплати на дітей

Мінімальний гарантований розмір аліментів у 2027 році також зросте, оскільки він безпосередньо залежить від прожиткового мінімуму для дітей.

Так, для дітей віком до 6 років мінімальні аліменти можуть збільшитися з 1 408,50 гривень у 2026 році до 1 555 гривень у 2027 році. Для дітей від 6 до 18 років гарантований мінімум зросте з 1 756 до 1 938,50 гривень.

А для дітей віком від 18 до 23 років, які продовжують навчання та мають право на утримання, мінімальний розмір аліментів може підвищитися з 1 664 до 1 771,50 гривень.

Таким чином, підвищення прожиткового мінімуму вплине не лише на соціальні виплати та податкові пільги, а й на розмір мінімальних аліментних зобов'язань. Це означає, що у 2027 році батькам, які сплачують аліменти у мінімально гарантованому розмірі, доведеться враховувати нові суми виплат.

 

Мінімальні аліменти

 

Категорія осіб, для яких нараховуються аліменти	Розмір аліментів за показниками, грн
	2026 рік	2027 рік (прогнозований)
Для дітей віком до 6 років	1 408,50 (2817 грн х 0,5)	1 555 (3 110 грн х 0,5)
Для дітей віком від 6 до 18 років	1 756 (3512 грн х 0,5)	1 938,50 (3877 грн х 0,5)
Для дітей віком від 18 до 23 років	1 664 (3328 грн х 0,5)	1 771,50 (3543 грн х 0,5)

 

Висновки

1. Підвищення мінімальної зарплати до 9 546 грн означає не лише більші доходи працівників, а й зростання витрат роботодавців. Автоматично збільшаться суми ЄСВ, трудових штрафів, добових та інших показників, прив'язаних до мінзарплати.
2. ФОП отримають більші ліміти доходу, але разом із цим зростуть і обов'язкові платежі. Тому розширення можливостей для бізнесу супроводжуватиметься додатковим фінансовим навантаженням.
3. Прожитковий мінімум продовжує виконувати роль ключової розрахункової величини. Саме від нього залежатимуть податкові соціальні пільги, благодійна допомога без оподаткування, аліменти та низка соціальних гарантій.
4. Але фактично розмір прожиткового мінімуму залишається значно нижчим за реальні витрати домогосподарств. Тому для більшості громадян набагато важливішим є не сам розмір прожиткового мінімуму, а ті виплати, податкові пільги та соціальні гарантії, які до нього прив'язані.