Як правоохоронці розслідують дроблення бізнесу: від аналітики до допитів

Сьогоднішній випуск мінікурсу присвячений такому економічному злочину, як дробленню бізнесу. Обговоримо, як порушуються кримінальні справи, як проходять обшуки, як відбуваються допити і що може слугувати доказом умисного ухилення від сплати податків. Якщо ви бухгалтер, фінансовий директор, власник бізнесу або навіть початківець – ця тема безпосередньо вас стосується.

 

Звідки беруться кримінальні провадження

Перше питання:

Звідки взагалі виникають такі справи?

Важливо розуміти: для того, щоб правоохоронці зацікавились бізнесом, не обов’язково, щоб хтось написав заяву. Часто такі справи відкриваються на основі аналітики.

Як правило, мова йде про:

• великі мережі;
• торговельні точки;
• бізнеси з масштабною діяльністю.

Наприклад, якщо в одному місті працює десятки однакових магазинів під одним брендом, але оформлені на різних ФОПів – це вже перший сигнал для початку розслідування.

 

Як формується доказова база

Після відкриття кримінального провадження починається збір доказів.

Основні інструменти:

• аналіз руху коштів по рахунках ФОПів;
• дані з податкової (зокрема форма 4ДФ);
• IP-адреси;
• спільні склади;
• одна бухгалтерія;
• однакові банки.

Наприклад:

• всі ФОПи працюють через одну IP-адресу;
• звітність подає один бухгалтер;
• реєстрацію здійснював один і той самий юрист;
• гроші знімає одна людина з багатьох карток.

Це все – ознаки того, що бізнес централізовано керується.

 

 

Що потрібно довести правоохоронцям

Ключове – це довести умисел. Тобто була організована група з чіткою структурою та розподілом ролей, у якій визначено організатора, а основною метою такої діяльності було зменшення податкового навантаження. При цьому господарська діяльність фактично здійснювалась через фізичних осіб-підприємців з метою мінімізації сплати податків. Саме це підпадає під ст. 212 Кримінального кодексу України – умисне ухилення від оподаткування.

 

Оперативна робота: як збирають докази

До обшуків правоохоронці вже мають значну частину інформації.

Використовуються:

• негласні слідчі дії (прослуховування);
• доступ до банківських даних;
• агентура всередині компанії;
• навіть неформальні методи отримання інформації.

На практиці це означає, що в компанію можуть «влаштувати» потрібну людину, отримувати інформацію через знайомства з працівниками, а також фіксувати факти передачі готівки.

 

Обшуки: як це відбувається

Обшуки – це вже відкрита фаза розслідування.

Зазвичай вони проходять:

• одночасно в кількох місцях;
• рано вранці;
• з чітким розумінням, де що знаходиться.

Під час обшуків шукають телефони, ноутбуки, флешки, документи, банківські картки та готівку. При цьому часто правоохоронці вже заздалегідь володіють інформацією про те, де саме зберігаються документи, який комп’ютер використовується в роботі та де можуть знаходитися кошти.

Телефон – це перше, що цікавить слідчих, адже саме там міститься вся комунікація, переписки, робочі вказівки та інформація про бізнес-процеси.

Важливий момент! Не варто використовувати розблокування по обличчю або відбитку пальця – це значно спрощує доступ до даних.

 

Як проходять допити

Після обшуків починаються допити.

Першими допитують:

• ФОПів;
• бухгалтерів;
• менеджерів.

Саме вони є найбільш вразливою ланкою. Під час допитів до них можуть застосовувати психологічний тиск, залякування або пропозиції «полегшити свою долю». Зокрема, можуть описувати можливі негативні наслідки, а також пропонувати надати покази проти організатора. У багатьох випадках під таким впливом люди справді погоджуються співпрацювати.

 

Що доводять через ФОПів

Основне завдання – показати, що ФОП не є самостійним.

Типові питання:

• де купує товар;
• як організована логістика;
• як ведеться звітність;
• хто дає вказівки.

Якщо ФОП не може відповісти – це підтверджує, що він номінальний.

Головна мета правоохоронців – не посадити, а донарахувати податки.

Сценарій типовий:

1. Збирається доказова база.
2. Проводиться економічна експертиза.
3. Визначається сума збитків.
4. Пропонується її компенсувати.

Якщо бізнес сплачує податки – справа може бути закрита.

 

Висновок

Пам’ятайте, що не кожне дроблення автоматично є злочином, але ключову роль відіграє наявність ділової мети та прозорої структури бізнесу.

1. Є цілком законні моделі роботи через ФОП, але лише за певних умов: коли за цим стоїть реальна ділова мета, коли всі відносини належно оформлені, і коли структура не створюється виключно для того, щоб зменшити податкове навантаження. Саме тут проходить ключова межа: не «економія на податках», а справжня господарська логіка, тобто ділова мета бізнесу.
2. Бізнесу не варто чекати перевірок. Значно безпечніше вже зараз оцінити свої ризики, структуру та внутрішні процеси, адже якщо інтерес з боку правоохоронних органів уже виник, у них, як правило, є всі необхідні інструменти для доведення своєї позиції. Завжди варто мати свого адвоката напоготові, щоб у критичній ситуації не витрачати час на пошуки і не залишатися без правового захисту.
3. Не менш важливо підготувати працівників: вони мають чітко розуміти, як діяти під час обшуку або допиту, щоб не створювати зайвих ризиків для себе і для компанії. Окремо варто провести аудит бізнес-моделі, щоб заздалегідь виявити можливі ознаки дроблення або інші моменти, які можуть викликати запитання у контролюючих органів.

 

Читайте більше:

Спільна ІР-адреса як ознака дроблення бізнесу

НБУ роз’яснив підхід до фінмоніторингу дроблених операцій клієнтів

ФОП і «дроблення бізнесу»: податкова логіка перевірок

Експертка Мар’яна Кавин попереджає: бізнесу знову загрожують перевірки через «дроблення»

Дроблення бізнесу: як пройти перевірку банку гід від адвокатів

Ознаки дроблення бізнесу: на що звертає увагу фінмоніторинг