Фінансова безпека
(модуль 11 із 16)

Додаткові матеріали

Презентація

Текстове розшифрування відео

Роль бухгалтера та засади забезпечення безпеки рахунків
Бухгалтер відіграє важливу роль у забезпеченні стабільної роботи банківських рахунків підприємства та запобіганні їх блокуванню. Основними інструментами фінансової безпеки є правильне налаштування типу рахунку, встановлення лімітів операцій та автоматизація контролю через отримання інформації про платежі, виписки та залишки коштів. Важливо чітко визначити роль бухгалтера та клієнта в управлінні цими налаштуваннями. Податкова дисципліна, що включає своєчасну сплату податків та подання звітності до банку згідно з процедурами фінансового моніторингу, зокрема щорічну ідентифікацію клієнта, є обов'язковою для безперебійного функціонування рахунку.

Механізми фінансового моніторингу та контроль платіжної поведінки
Банківські установи здійснюють автоматичний контроль сум та частоти операцій. Згідно із Законом України про державний фінансовий моніторинг, банки зобов'язані моніторити операції на суму понад 400 000 гривень, проте внутрішні процедури можуть передбачати контроль значно менших сум. Об'єктами уваги є типи контрагентів, призначення платежів та перекази між власними рахунками клієнта в різних банках. Особлива увага приділяється перерахункам на рахунки фізичних осіб, де бізнес виступає податковим агентом. Контролю підлягають нетипові для господарської діяльності операції, такі як позики та внески. Нетипова платіжна поведінка, зокрема масове надходження або зняття коштів протягом одного дня, може призвести до блокування рахунку. Рекомендується уникати частих повернень коштів, використовуючи натомість механізм уточнення платежу.

Застосування лімітів для захисту від помилок та шахрайства
Ліміти на операції захищають підприємство від помилок, повторного проведення ідентичних платежів та шахрайських дій. Встановлення добових лімітів на розрахунки в інтернеті або з контрагентами обмежує можливі фінансові втрати у разі компрометації рахунку. У період дії воєнного стану Національний банк України запровадив додаткові обмеження на зняття готівки та розрахунки з нерезидентами. Деякі банки дозволяють розмежовувати доступи, надаючи бухгалтеру право лише на створення платежів без права підпису або доступ до безризикових операцій, таких як сплата податків. Передача ключів доступу від власника до бухгалтера має супроводжуватися встановленням відповідних лімітів для забезпечення контролю.

Управління готівковими операціями та фінансове планування
Зняття готівки з рахунків обмежене сумою 100 000 гривень на день. Розподіл коштів між різними картками або банками не гарантує захисту від уваги органів фінансового моніторингу. Суб'єктам господарювання рекомендується здійснювати бюджетування та планувати фінансові транзакції, включаючи потребу в готівці, щонайменше на місяць наперед. Це дозволяє уникнути хаотичних операцій у критичні моменти.

Перевірка контрагентів та фільтрація нетипових транзакцій
Контроль контрагентів є необхідною складовою безпеки. Перед укладенням договорів слід перевіряти партнерів через відкриті джерела, реєстри судових рішень та виконавчих проваджень. Співпраця з ризиковими контрагентами або особами, чиї рахунки арештовані, створює загрозу втрати коштів. Також необхідно фільтрувати нетипові операції, пов'язані з виведенням капіталу за кордон або оплатою на іноземних сайтах, що може вимагати сплати податку на додану вартість з імпорту електронних послуг.

Розмежування ролей та технічні засоби контролю доступу
Ефективне управління доступом передбачає розмежування ролей між учасниками процесу: відповідальними за заробітну плату, розрахунки з постачальниками та комунікацію з банком. Керівникам доцільно використовувати інтернет-банкінг для моніторингу платежів у режимі реального часу. Обов'язковим є використання подвійної автентифікації. У роботі з клієнтами має діяти правило підтвердження кожного входу в систему власником рахунку після погодження з бухгалтером. Для мінімізації ризиків зупинення діяльності через блокування рахунку доцільно мати відкриті рахунки у кількох банківських установах одночасно.

Валютний контроль та стратегічні завдання бухгалтера
Робота з валютними рахунками потребує суворого дотримання валютного законодавства та контролю строків зовнішньоекономічних розрахунків, які становлять 180 днів. Банки зобов'язані повідомляти податкові органи про порушення цих строків, що призводить до нарахування пені. При здійсненні міжнародних операцій необхідно заздалегідь готувати документальне підтвердження та перевіряти бенефіціарів контрагентів. Типовими помилками є відсутність лімітів, їх невідповідність масштабам діяльності або несвоєчасне повідомлення банку про зростання обсягів операцій. Бухгалтер має виступати ініціатором налаштувань безпеки, володіти інформацією про умови обслуговування рахунку та вести календар обов'язкових банківських запитів. Стратегічна функція бухгалтера полягає в системному аналізі змін у нормативно-правових актах та наголошенні на ризиках виникнення відповідальності перед власником бізнесу.