Online-відповіді на запитання з Сергієм Дроботтею

Вітаю! Є договір комісії, за умовами якого комісіонер (резидент) за нашим дорученням за комісійну плату від свого імені та за наш рахунок зобов'язується укласти ЗЕД контракт з замовником, який є кінцевим споживачем (нерезидентом) щодо надання послуг із переробки заготовок у вироби. Транспортування заготовок та виробів за рахунок замовника. Приймання заготовок та здача послуг відбувається на нашому підприємстві. Попередня оплата надходить від комісіонера в євро за мінусом комісії, решта після здачі послуг. За наш рахунок здійснюється декларування та митне оформлення. Який облік ПДВ, при отримані заготовок на переробку та при здачі послуг з переробки заготовок у вироби. Дякую!

Та ще, якщо ми Експедитор, Замовник Резидент, Субекспедитор 2 Нерезидент, то по ТЕО вiд Нерезидента як податковий агент складаемо ПН з типом причины 14, а далi як перевиставляемо 100 долл. по курсу НБУ напр. 4200 грн та це буде як база плюс 20% ПДВ 840 грн?

І ще- ми як транспортний Експедитор, залучаємо Субекспедитора 2 Резидента і перевиставляємо Замовнику Нерезиденту своє ТЕО 150 дол і ТЕО 100 дол ( отримано ПК 4200 грн у т. ч ПДВ 700 грн) від Субекспедитора 2 Резидента, У деклар. в стр.5 відображаємо суму свого ТЕО та ТЕО від субекспедитора 2 резидента (всього 250 дол), чи вiрно? І так як у нас є оподатковувані та неоподатковувані операції, то вся сума за стр. 5 (150 дол.та 100 долл) вiзьме участь в визначеннi частки, %, для складання компенс.ПН по ст.199.1?

Якщо ми як транспортний Експедитор, залучаємо Субекспедитора 2 Нерезидента і перевиставляємо Замовнику Нерезиденту своє ТЕО 150 дол і ТЕО 100 дол від Субекспедитора Нерезидента 2, то формуємо ПН з типом 14, своє ТЕО за курсом НБУ відображаємо. А ТЕО Субекспедитора Неріз. теж у стр. 5 відображати? По отриманому ПК із стр.13 (100 долл база), складаємоНа всю суму ще компенс.НН за ст. 198.5 і вносимо в стр. 4.1. декл. І так як у нас є оподатковувані і неоподатковувані операції, то вся сума за стр. 5 (150 дол.+100 Субекспед.2Нерез) бере участь в визначеннi частки, %, по якому будемо компенс.ПН по ст 199.1 складати?

Вітаю! Як вірно виписувати ПН. З покупцем є договір. До договору є специфікації зі своїми умовами оплати та відвантаження, ще й з зазначенням, що можуть сплачувати бюджетними коштами з казначейського рахунку. На кожну специфікацію виставляється рахунок, чи на всю суму, якщо за умовами є передплата, чи на кожну реалізацію до відповідної специфікації окремо, якщо відвантажуємо. Оплати заходять із призначенням номеру та дати договору та номером та дати рахунку чи накладної. В рахунках та накладних вказується договір та специфікація. Треба облік ПДВ вести по договору загалом чи по кожній специфікації окремо? Оплати враховувати саме під ті рахунки та накладні, що вказані чи за договором в цілому?

ТОВ Медичний центр(МЦ) має пільгу по пдв і співпрацює зі страховими які відшкодовують вартість послуг за пацієнтів що мають страхові поліси. На кого має бути зареєстрована податкова - на пацієнта чи на страхову (між страховою і МЦ є підписаний договір )?

Добрий день. ТОВ (мікро, оптова торгівля). Ми отримали від постачальника товар, у вхідній податковій два рядки, назви та коди УКТЗЕД однакові (10 цифр), але в першому рядку на 100 шт немає позначки в гр.3.2.1 що товар імпортний, в другому рядку на 180 шт позначка імпорту є (хоча товар отримуємо з квітня і завжди була позначка імпорту). При реалізації ми виписали свою податкову накладну покупцю одним рядком на загальну кількість 280 шт та поставили позначку в гр 3.2.1 що товар імпортний. Чи треба робити РК та ділити товар на 2 рядки? Дякую.

ФОП 3 група ЄП хоче з 01.10.2025р. перейти на загальну систему оподаткування. Як правильно порахувати останні 12 календарних місяців для визначення необхідності обов’язкової реєстрації платником ПДВ, якщо заяву про перехід на ЗСО плануємо подати 10.09.2025р.? Це буде період з жовтня 2024р. по вересень 2025р. (тобто останні 12 кал. міс. на дату переходу на загальну систему, а саме на 01.10.2025р.) Або це буде період з вересня 2024р. по серпень 2025р (тобто останні 12 кал. міс. на дату подання заяви, а саме 10.09.2025р.)?

На підприємство зареєстрована податкова накладна (податковий кредит), але під цю ПН не має документів: видаткової накладної та документа, що підтверджує оплату, тому в обліку ця операція не буде відображена (директор купив за готівку канц.товари). Як бути з цією ПН? Включити до ПК і нарахувати компенсуючі ПЗ? Чи просто не включати до ПК?

В червні ДТЕК на послуги із забезпечення перетікань реактивної ел.енергії, код за ДКПП 35.13, виписано ПН від 30.06.25 з кодом 4 зведена на суму 12т., на суму акту за червень. За такими послугами ДТЕК не використовує касовий метод, а виписує зведені ПН. В липні підв-во оплатило за червень 12т. і аванс на 12т. оплата 10.07.25, акт за липень 18т. ДТЕК в липні виписує дві ПН, ПН 1 від 31.07.25 на аванс 12т. без коду 4 і ПН 2 від 31.07.25 на суму акту 18 т. з кодом 4. Чи правильно виписані ПН? ПН на 12т.помилкова?А ПН на 18т виписана правильно від 31.07 з кодом 4? А якщо б аванс сплатили в сумі 20т., а акт 18т., то має бути одна ПН на 20т від 31.07, але без коду 4 і останнім днем місяця?

ТОВ імпортер медичних виробів отримували товар з ставкою ПДВ 20% ( ще є його залишок на складі) , тепер в реєстрі Держлікслужби оновлено версію до Декларація про відповідність на цей товар , тобто ми виконали умови п.193.1 ПКУ і цей товар підлягає реалізації зі ставкою ПДВ 7%. Листа коригування до митної декларації не буде Питання : як бути з різницею в ставки ПДВ, чи потрібно відкоригувати податковий кредит ?

Добрий день! 06.08.25 отримали помилково перераховані кошти від контаргента за електроенергію, в цьому році з цим контрагентом не працюємо, діючого договору немає. 08.08.25 повернули ці кошти згідно листа. Підкажіть будь ласка, чи реєструвати податкову накладну та РК на ці кошти, якщо так то що вказувати в податковій накладній в розділі Б?

Доброго дня. На бюджетному рахунку виникла переплата внаслідок подання УР до декл.з ПДВ на зменшення податкових зобов`язань. На подану заяву по формі J1302002 про повернення коштів з бюджетного рахунку ПДВ на ел. рахунок з ДПС прийшла відмова- "не достовірно зазначено реквізити". Реквізити рах., з якого повертаються кошти я брала з електронного кабінету -"стан розрахунків з бюджетом" -ПДВ - на якому відображається переплата. Напрям перерахування коштів зазначала - На електронний рахунок ПДВ - реквізити ел. рахунку підприємства та ЄДРПОУ Казначейства -з облік. даних платника в ел. кабінеті - код банку навпроти ел.рахунку. Код дох.бюдж.-14060100. Підкажіть,де подивитись достовірні) реквізити?

Доброго дня.
 Я прийняла фірму у 2023 році, з неналагодженою програмою та відсутністю первинки. За період до 2023 року на кредитовому сальдо рахунку 6441 була сформована дуже значна сума, яка так і переходить з року в рік, та й відбивається в балансі. Дуже не хочеться залазити в чужий період, це ж повністю перепровести останні два роки, що потягне зміни до балансу, а може й у декларацій.
 Чи є можливість списати цю суму? Якщо так, то якими проводками?

ФОП на загальній системі оподаткування платник ПДВ змінив місцезнаходження (змінилась область в якій проживає ФОП). Куди подавати декларації ПДВ до нової або до старої податкової?

Доброго дня! Аудиторська служба під час перевірки КНП (лікарня- платник ПДВ) донарахувала до відшкодування експлуатаційні витрати пропорційно площі оренди по Орендарям ,з якими укладені договори оренди приміщень ,за минулі роки з 2020 по теперешній час. Суми невеликі , порахували за кожен рік окремо, але 20 орендарів .Як вірно зробити податкові зобов'язання та скласти податкову накладну -по кожному Орендарю щомісяця чи річну суму як в акті ? Як вірно оплати суму ПДВ та уникнути штрафу?

Вітаю! ТОВ-платник ПДВ, зменшили ціну згідно додаткової угоди на раніше поставлений товар покупцю- неплатнику ПДВ. Товар неоплачений. Можемо зменшити свої ПЗ і зареєструвати РК на зменшення?

Доброго дня, питання щодо податкового кредиту - наше під-во заключили договір з бюджетною організацією щодо виконання послуг. Спочатку закриваємо акти виконаних робіт і потім проводиться оплата за матеріали, обладнання, устаткування та роботи - на наш рахунок, який відкрито у казначействі, але виникають інколи ситуації щодо податкового кредиту в цьому процесі- бо постачальник швидко відвантажує товар і реєструє податкову накладну , а потім ми сплачуємо з казначейського рахунку тільки за відвантажений товар або послугу. Податковий кредит в цій ситуації по першій події отримуємо, як бути ? ПодЗоб,зрозуміло і так, по даті надходження коштів на казн. рахунок від Замовника.

Добрий день. Виявлено помилку, попередній бухгалтер включила в декларацію з ПДВ за листопад 2022 зайво зареєстровану податкову накладну від постачальника. Які терміни на подачу уточнюючої декларації ? Інший випадок зайво включена ПН від постачальника включена в декларацію, постачальник обіцяє зареєструвати РК, які подальші наші дії. Дякую.