Поворотна фіндопомога: деталі, які врятують від претензій ДПС

Передача коштів за договором позики здається простою справою, але навіть незначна помилка в договорі може обернутися суттєвими ризиками – від непорозумінь між сторонами до претензій податкових органів. У статті розповідаємо про ключові вимоги до оформлення, строки повернення та ризики, яких легко уникнути, якщо діяти грамотно.

Поворотна фіндопомога – сума коштів, передану у користування на безоплатній основі за договором, який обов’язково передбачає її повернення, і не включає нарахування процентів чи інших компенсацій. Тож для уникнення проблем важливо, щоб договір відповідав ключовим вимогам: допомогу надають виключно у грошовій формі, вона є безпроцентною, а її повернення є обов’язковим.

Основним документом, що регулює відносини між сторонами, є договір позики. Він має реальний характер, тобто набуває чинності лише з моменту передання коштів або інших речей, визначених родовими ознаками. Проста усна домовленість між сторонами не створює юридичних наслідків, якщо немає факту передачі коштів. Правильне оформлення договору дозволяє чітко визначити права та обов’язки сторін і уникнути ризиків.

За законом договір позики може бути як усним, так і письмовим. Однак письмова форма є обов’язковою, якщо сума позики перевищує 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (170 грн) або якщо хоча б одна зі сторін є юридичною особою. Це регулює стаття 1047 Цивільного кодексу України. Нотаріальне посвідчення такого договору необов’язкове, але можливе за бажанням сторін, зі сплатою держмита в розмірі 1% суми договору.

У договорі доцільно чітко зазначити: суму позики, строки та порядок її повернення, умови безпроцентності, а також відповідальність сторін. Необхідно також зафіксувати місце, дату укладання договору, реквізити та підписи сторін.

 

Завантажуйте шаблон та зразок: Договір про надання поворотної фінансової допомоги

 

Позики зазвичай надають у гривні, хоча зобов’язання можна оцінити й у валютному еквіваленті. У такому разі суму повернення розраховують за офіційним курсом НБУ. Про те, що позика надається на безоплатній основі, слід обов’язково зазначати у договорі. Відсутність такого пункту податківці розцінюють як те, що позика є відсотковою, і можуть класифікувати позику як фінансову послугу, що є прерогативою фінансових установ. Щоб уникнути таких ситуацій, важливо зазначити в договорі, що проценти за користування коштами не нараховують.

Сторони самостійно встановлюють строки повернення. Вони можуть бути як конкретними, так і такими, що залежать від моменту пред’явлення вимоги позикодавця. Якщо строк повернення не зазначений, позичальник повинен повернути кошти протягом 30 днів із дня пред’явлення вимоги. Утім відсутність визначеного строку може викликати сумніви у податкових органів, тому доцільно завжди вказувати його у договорі.

Щодо сум позики, важливо пам’ятати, що фінансові операції на суму від 400 тис. грн підлягають фінансовому моніторингу. Під час моніторингу необхідно підтвердити джерело походження коштів.

Крім того, під час передачі коштів готівкою слід дотримуватися лімітів: 50 тис. грн для розрахунків між підприємством і фізичною особою та 10 тис. грн між суб’єктами господарювання. Платежі, що перевищують ці суми, треба проводити через банк шляхом перерахування коштів із рахунку на рахунок.

Усі дії, пов’язані з наданням чи поверненням допомоги, мають бути підтверджені платіжними інструкціями, касовими ордерами або іншими документами, які засвідчують факт передачі або повернення коштів.

Для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, також існують важливі нюанси. Якщо допомогу повертають протягом 12 місяців, її суму не включають до доходу єдинника. У разі неповернення у встановлений строк її буде включено до складу доходу з усіма податковими наслідками.

 

Висновки:

1. Чітке дотримання вимог до складання договору поворотної фінансової допомоги захищає від проблем з контролюючими органами.
2. Документальне підтвердження операцій забезпечує їх законність Всі операції з надання та повернення допомоги повинні мати належне документальне оформлення.
3. Дотримання строків та лімітів гарантує податкову безпеку Врахування строків повернення та лімітів розрахунків допомагає уникнути податкових ризиків.

 

Шаблони та зразки:

Договір про надання поворотної фінансової допомоги

Договір про надання поворотної фінансової допомоги (від засновника)

Договір про надання поворотної фінансової допомоги (позики) працівнику

Наказ про списання непогашеної частини безпроцентної поворотної допомоги

Заява щодо способу повернення поворотної фінансової допомоги працівником

Додаткова угода про розірвання Договору про надання поворотної фінансової допомоги

 

Статті на тему:

Безповоротна фінансова допомога: нюанси оподаткування та обліку

Поворотна та безповоротна фінансова допомога від ФОП і для ФОП

Поворотна фінансова допомога підприємству: отримання, облік, податки