Як ФОПу повернути переплату з ЄСВ: практичний кейс

Черговий практичний кейс, яким чином повернути зайво сплачений єдиний соціальний внесок від імені фізичної особи – підприємця. Розберемо детально алгоритм виявлення надміру сплачений сум податку. Те, яким чином сформувати заяву на повернення ЄСВ. І кінцевий варіант, чи повертається таке ЄСВ, якщо так, то відслідкуємо на рахунку. На базі свого кейсу по ФОПів повертала Єдиний соціальний внесок, розкажу як детально це все працює, для того, щоб ви мали розуміння якими дієвими методами необхідно скористатися.

Етапи процесу повернення передплати з ЄСВ

Найперше, перейдемо до електронного кабінету платника податків, а саме до приватної частини, і в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» за 2021 рік в мене сформувалася переплата. Переходжу до особової картки, яка називається: «для фізичних осіб – підприємців, у тому числі які обрали спрощену систему оподаткування та осіб, які проводять незалежну професійну діяльність». Саме під цією карткою ми маємо єдиний соціальний внесок. І ось ви бачите, якщо глянемо, є в нас залишок, 1320 грн надмірно сплаченого податку. Чому так вийшло? У 2021 році почала платити, в січні, і як ви пам’ятаєте з 2021 року діє норма, що фізичні особи – підприємці, які паралельно є найманими співробітниками, мають право не здійснювати (ну не так право, як обов’язок) сплату єдиного соціального внеску. Лише у тих місяцях можуть платити, коли єдиний соціальний внесок здійснено роботодавцем на користь співробітника у розмірі менше мінімального. Відповідно єдиний соціальний внесок за січень я заплатила, а декларувати його не декларувала, тому що вже цілий 2021 рік і 2022 рік роботодавець платить за мене цей податок. Отже, така переплата містилася в особовій картці, я її бачила і відкрито скористалася правом повернути єдиний соціальний внесок, надміру сплачений, назад на свій банківський рахунок. Нагадаю, що єдиний соціальний внесок ми не можемо зарахувати для сплати інших податків, його можна лише повернути на свій банківський рахунок, для прикладу, і вже тоді використовувати для тих цілей, які ви вважаєте за потрібне. Отже, переплату ви побачили де дивитися. Відповідно якщо я перейду знову ж таки до стану розрахунків уже 2022 року, в ту саму картку, є початкове сальдо, переплата єдиного соціального внеску, і я буду її вертати.

Підготовка заяви про повернення коштів та документів, що підтверджують сплату ЄСВ

Яким чином я спочатку взялася її вертати? Перейшла в категорію «Ведення звітності», це відбувалося в листопаді 2022 року, і сформувала заяву на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені. В декількох варіантах, ви бачите. Всі вони відхилялися. Одразу ж покажу відповідь фінальну, яка була причина: «Документ не прийнято до розгляду, не вірно вказані реквізити для перерахування коштів». Це я заповнювала таким чином заяву, яка міститься в електронному кабінеті платника податків, автоматично, як документ, через «Введення звітності» заповнила всі реквізити. Ніби все правильно, але цей варіант не працює. Далі ми розглянемо чому.

Вирішила цю заяву відсканувати, можливо то були якісь збої в електронному кабінеті, і таким чином автоматично не лягає, тому що перечитала певні коментарі й дехто радив скористатися листуванням з ДПС. Ось «Листування з ДПС», сформувала таку, попередньо роздрукувавши з електронного кабінету, цю заяву на повернення надміру сплачених коштів, відсканувала, покріпила платіжку, як підтвердження сплати єдиного соціального внеску та відправила до ДПС. Однак цей варіант теж не працює. А виявилася причина банальна, що єдиний соціальний внесок повертається не на прикладі цієї заяви, ми маємо керуватися іншим документом. А саме, відкрию зразок цього документу, «Заява про повернення коштів з рахунку 3556» (додаток 1 до Порядку зарахування у рахунок майбутніх платежів єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування або повернення надміру та /або помилково сплачених коштів. Саме за цією формою, у вигляді додатка 1, необхідно повертати єдиний соціальний внесок. Такої форми через ідентифікатор в електронному кабінеті у категорії «Ведення звітності» немає. Відповідно, знову ж таки, скористатися потрібно розділом «Листування з ДПС». Попередньо варто заповнити паперовий документ або в електронному вигляді заповнюєте з відповідними даними, які стосуються вашої ситуації. Відкрию вам скан-копію документа, який я підготувала. Отже, зазначається дата заяви, вона має відповідати тій поточні даті, коли ви будете завантажувати відповідний документ до електронного кабінету та надсилати до Державної податкової служби. Ви зрозуміли, що в межах цього відео ми говоримо за електронну подачу такої заяви, тобто комунікація зі співробітниками податкової служби відсутня, все це відбувається засобами електронного кабінету. Дата заяви. Найменування органу ДПС я не зазначала, тому що воно буде фігурувати в електронному кабінеті в розділі «Листування з ДПС». Код платника, тобто мій, фізичної особи – підприємця. Заявник: ім’я, по батькові. Ну тут найменування для юридичних компаній, ми зараз говоримо кейс про фізичну особу – підприємця. Рахунок, з якого повертаються кошти, тобто той рахунок, на який ви свого часу заплатили цей єдиний соціальний внесок. Реквізити розрахункового документа вказуються. Тобто з банкінгу витягуєте платіжне доручення або платіжну інструкцію і вказуєте номер такого документа, від якого числа та на яку суму. Далі, загальна сума, що підлягає поверненню. Оскільки сума розрахункового документа може бути, припустимо, 2000 грн, повернути, як зайво сплачені, потрібно лише 1000 грн. Ситуації бувають різні. Напрям перерахування надміру або помилково сплачених коштів: на поточний рахунок платника у банку; на рахунок, знову ж таки, єдиного соціального внеску. Можливо ви заплатили не до тієї інспекції. Хоча єдиний соціальний внесок перераховується до Державного бюджету і в нас єдиний рахунок по країні, однак ми пам’ятаємо, наприклад, ситуацію 2023 року, коли для Києва, Київської області були відриті нові рахунки для єдиного соціального внеску. Тому цей практичний кейс я думаю багато хто використовував або використає, для того, щоб повернути кошти з рахунку попереднього на новий. Тобто перекидає між 3556 рахунками відповідні суми. На єдиний рахунок, якщо ви використовуєте його для сплати податків. Отже, я зазначила номер банківського рахунку ФОПа, на який необхідно повернути кошти. Свій підпис проставила, хоча в такому випадку необов’язково, тому що я не в паперовому вигляді подавала таку заяву, а засобами електронного зв’язку, відповідно електронний цифровий підпис накладається в електронному кабінеті платника податків. Однак щоб виключили момент, що податкова скаже, що не вистачає підпису, таке в деяких інспекціях буває, я все ж таки «живий» підпис зафіксувала і відсканувала даний документ. Далі, зверніть увагу, є відскановане платіжне доручення, квитанція з банку, я його завантажила з мобільного застосунку, по якому я робила відповідний платіж. Обов’язково необхідно прикріпити доказ, квитанцію чи платіжну інструкцію про перерахування цих коштів. Так, і це все необхідно відсканувати у вигляді одного документа, тому що в категорії «Листування з ДПС» ми не можемо прикріпити декілька документів, тому обов’язково попередньо готуйте документ.

Надсилання заяви про повернення коштів

Документ, відсканований, PDF ми підготували. Переходимо до категорії «Листування з ДПС». Обираємо інспекцію, код обов’язково. Тип це лист. Тематика: «Інші питання, що належать до компетенції ДФС». Я вибирала цю тематику. Можна вибрати «Єдиний соціальний внесок», більш деталізоване буде по тематиці. Далі я зазначала, зараз покажу вам. І прикріплювала файл у вигляді PDF, розміром до 5 Мб, зверніть увагу обов’язково. Натискаємо «Обрати» та за місцем розташування цього документа підтягуємо його. Натискаємо «Зберегти» та відправити до ДПС. Я ж відкрию його у вихідних документах, цей лист. Ось ви бачите, лист від 30.11. Я писала тематику звернення ідентичну назві мого PDF документу: «Заява на повернення коштів з рахунку 3556 (ЄСВ)». Для того, щоб більш зрозуміло було при розподілі в Державній податковій службі куди делегувати відповідний документ.

Отже, заявка була подана і я чекала повернення цих коштів. І таке повернення відбулося. Для цього я вам для підтвердження переходимо знову ж таки в «Стан розрахунків з бюджетом», 2022 рік, для фізичних осіб – підприємців картку відкриваю й ось ви бачите, 16 грудня платіжне доручення про повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету коштів. Відповідно сальдо кінцеве у нас стає дорівнювати 0. Для підтвердження теж покажу вам, що ці кошти повернулися. Відкрию банкінг, ось ви бачите, 16 грудня «повернення помилково сплачених коштів Хільчук О.І., згідно з висновком від 07.12.2022 року». Тобто через 9 днів після висновку ці кошти повернулися мені на банківський рахунок. Таким чином ми з вами розглянули практичний кейс, який стосується повернення єдиного соціального внеску. Звертайте увагу на те, що для цього потрібна окрема заява, не ті, що містяться в електронному кабінеті щодо інших податків, тому що єдиний соціальний внесок, це внесок, а не податок в розумінні Бюджетного кодексу, тому окремим додатком і користуємося. Зразок цього документа (додатка), порожній, без даних, знайдете в описі до цього відео. Ви зможете його завантажити. Однак все ж таки варто буде перевіряти на момент подання, чи не відбулися якісь зміни в цьому додатку. Однак на поточну дату ви цей додаток зможете використовувати.