Ви дізнаєтесь:
- Які податкові зобов'язання та податковий кредит слід відображати у ПДВ-декларації за лютий 2022 року.
- На підставі яких документів в податковій звітності з ПДВ відображати не зареєстровані ПЗ та ПК.
- Коли та як зареєструвати відтерміновані ПН та РК й уточнити податкові зобов'язання та податковий кредит.
Наразі наближається термін звітування з ПДВ за лютий 2022 року і отже у бухгалтерів виникає багато запитань як саме треба заповнити декларацію за цей період. Податкова вже надала роз’яснення, отже давайте за вами розберемося як саме ми будемо з вами враховувати податкові зобов’язання і податковий кредит за такий особливий місяць у нашому житі. Податкова зазначає, що всі ті податкові зобов’язання та податковий кредит, які підтверджені, зареєстровані станом на 24 лютого податковими накладними та розрахунками коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, вони будуть відображатися в декларації так само як і завжди, тобто у загальному порядку. А от те що стосується податкових зобов’язань і податково кредиту, які станом на 24 лютого та до кінця дії воєнного стану на всій території України не підтверджені зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними та розрахунками коригування до них, вони мають відображатися в декларації на підставі первинних документів. Отже йдеться про такі первинні документи як документи, які стосуються РРО, акти приймання/передачі, акти виконаних робіт/наданих послуг, складені/отримані за операціями щодо придбання товарів, робіт, послуг (тут також можна згадати і ТТН). І відразу зазначу що відповідна норма в нас встановлена п. 44.1 ПКУ. Тобто всі операції в податковому обліку мають бути підтверджені первинними документами. Отже, після 24 лютого орієнтуємося для звітування на документи первинні.
Також платникам ПДВ варто врахувати, що після закінчення дії воєнного стану їм все ж таки доведеться забезпечити реєстрацію в єдиному реєстрі податкових накладних, всіх податковий накладних, і розрахунків коригування, які підчас існування воєнного стану зареєстровані не були. І відповідно всі ті податкові зобов’язання, які будуть відображатися в деклараціях на підставі первинних документів без зареєстрованих податкових накладних/розрахунків коригування, вони мають бути уточнені після реєстрації відповідних розрахунків коригування і податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних. Ну хочу зазначити, що така реєстрація у нас буде без відповідних штрафів і відповідна норма, вона в нас вже передбачена нещодавно прийнятим законопроектом №7125 стосовно ведення податкового обліку в умовах воєнного стану.
Окрім цього хочу зазначити, що є інформація від ДПС щодо форми податкової накладної і розрахунку коригування. З огляду на всі наші обставини податківці прийняли рішення, що форма податкової накладної, яка в нас була змінена відповідно наказом Мінфіну від 17.01.2022 р. №15, вона буде доступна платникам податку після завершення воєнного стану. Тобто нагадаємо, що ця оновлена форма, вона мала стартувати з 1 березня, ну зрозуміло, що використати в повному обсязі ми не можемо ці всі зміни. Тож зараз уся увага має бути зосереджена саме на первинних документах, документах які формують РРО/ПРРО, на актах приймання/передачі, на накладних, на товарно-транспортних накладних. Тобто на тих документах, якими ми оформлюємо ведення бухгалтерського обліку. Ну а з податковими накладними і розрахунками коригування вже будемо мати справу з їх реєстрацією після закінчення нашої війни і перемоги. До цього хочу зазначити, що ми будемо з вами завершувати випуск щодо бухгалтерського обліку на період воєнного стану і обов’язково будемо інформувати вас далі про всі необхідні події.
Маєте професійні питання за темами відео?
Ставте їх експертам у сервісі «Особистий консультант» безлімітно й отримуйте відповіді на кожне протягом доби.
Щоб отримати роз’яснення від лекторів, скористайтеся розділом «Консультації лекторів». Відповіді надаються у відеоформаті щовівторка.
