Ви дізнаєтесь:
1. Кого штрафуватимуть за новим порядком.
2. На які порушення поширюється дія порядку.
3. Про розмір штрафних санкцій.
Постанова КМУ від 26.05.2021 р. №524. Цією постановою, як ви бачите на слайді, затверджено Порядок застосування податковими органами заходів впливу у вигляді штрафних санкцій до юридичних осіб (крім уповноважених установ) за порушення вимог валютного законодавства. Тобто у нас в Законі про валюту та валютні операції передбачено що мають бути штрафні санкції, але які саме штрафні санкції у нас уже розмір цих санкцій з’явився у Постанові №524. Зверніть увагу, цей Порядок стосується виключно юридичних осіб.
Ну давайте подивимось. Значить цей Порядок визначає механізм застосування Державною податковою службою заходів впливу у вигляді штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства, крім порушення граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів. Це питання вже врегульоване, у нас все це прописано в законодавстві, тому на цей Порядок постанова не поширюється.
Тепер глянемо на важливі моменти цієї постанови.
Значиться пункт 5: податкові органи за допущення порушень, які зазначені у пункті 4 (ми їх подивимось), застосовують до юридичних осіб штрафні санкції у розмірі 25% суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства, перерахованої у національну валюту за офіційним курсом НБУ на день здійснення такої операції. І зверніть увагу «за кожен випадок порушення».
Далі дивимось. Ті самі дії, вчинені повторно юридичною особою, до якої протягом року було застосовано штраф за таке порушення, то уже тягне за собою накладення штрафу у розмірі 50% знову ж таки суми проведеної операції. Тобто перший – 25%, але коли уже оштрафували на 25% і протягом року буде наступне порушення, то вже буде тоді штраф у розмірі 50%.
Тепер зверніть увагу, що податкові органи застосовують до юридичних осіб ось ці штрафи, штрафні санкції, протягом шести місяців з дня виявлення порушення, але не пізніше ніж через три роки з дня його вчинення. Тобто якщо ми таке порушення, насправді у нас таке порушення є, то ви бачите що є в нього строк свій давності, три роки з дня його вчинення. А днем виявлення порушень є дата складання акту документальної або фактичної перевірки юридичної особи.
Значить, звичайно, що ось цей акт, він складається на підставі результатів проведення податковими органами документальних чи фактичних перевірок.
Ну якщо говорити щодо порушень, так? То ось цей пункт 4, на який було посилання, що от порушення валютного законодавства відповідно до пункту 4 Постанови №524, то ми бачимо, що до таких порушень у нас відносяться: порушення проведення розрахунків на території України; порушення проведення розрахунків за валютними операціями; порушення торгівлі, правил торгівлі, валютними цінностями та транскордонного переказу валютних цінностей; здійснення окремих операцій в іноземній валюті з порушенням; і здійснення валютних операцій в умовах запроваджених заходів захисту, теж з порушеннями.
Тобто є такі порушення, які стосуються виключно банківських установ, ну а є, от наприклад, порушення проведення розрахунків за валютними операціями. Ну от такий приклад мені приходиться відразу, якщо у нас наприклад передбачено що на протязі дня можна провести в іноземній валюті там розрахунок з використанням електронного платіжного засобу, за одним договором, там у сумі, яка не перевищує 400 тисяч гривень. То якщо буде дві по 400 тисяч гривень, то уже 400 * 25%, от вам і штрафна санкція.
Тобто ви бачите, що насправді у нас передбачені такі зараз штрафи. Це все ще розросте, звичайно як завжди, роз’ясненнями, але ось уже маємо чіткі розміри і повинні розуміти, що потрібно дотримуватись правил роботи з валютою і не допускати до того, щоб у нас були застосовані такі штрафні санкції.
***
