Ви дізнаєтесь:
1. Які причини блокування РК.
2. Про механізм блокування РК.
3. Як розблокувати РК
Таблиця даних ― не гарантія від блокування ПН або РК
Якщо у нас є податкова накладна або розрахунок коригування, ми говоримо, що не буде зупинки, якщо буде Таблиця даних. Так, не буде, якщо йдеться про податкові накладні. Якщо ж йдеться про від’ємні розрахунки коригування або про РК на неплатника (і немає значення, чи позитивні вони, чи від’ємні), то в цьому випадку зупинка може бути і ніяка Таблиця не допоможе.
Ризикові операції та ризикові платники ― причини блокування ПН
Ви скажете: «Вікторія а у мене ще цікавіша ситуація, у мене зупиняються нульові РК». Думаєте у вас одних? У дуже великої кількості. Чому так трапляється? Ну податкова накладна зупиняється, є у нас ризиковий платник або ризикові операції, або відсутні показники позитивної історії. РК за такими самими ознаками. Але коли ми бачимо податкові накладні і РК, існує сьогодні два вже розповсюджених варіанти:
- Варіант 1 - це працює критерій 1 ризикових операцій.
- Варіант 2 - критерій 1.8 ризикового платника.
Це найпоширеніші варіанти.
Що стосується РК «нульових» - переважно вони йдуть по першому критерію: не відповідає ваша закупівля вашій реалізації більше ніж у півтора рази, у вас немає таблиці даних і у вас є більше ніж 50% товару, який є за ризиковим переліком. Давайте чесно: якщо ви працюєте з товарами, то 95% того, що таки реалізується в Україні і дуже добре себе відчуває, написано в тому переліку. Тобто ми все одно будемо туди потрапляти, якщо немає великої кількості послуг.
Причини блокування «нульових» РК
Далі давайте з'ясуємо, а чому ж такий «нульовий» РК потрапляє? Я не буду вам зараз говорити про те, що ви там працюєте з ризиковими контрагентами або ви самі ризиковий платник, або у вас велика кількість заблокованих податкових накладних. Тобто це все зрозуміло і дуже відомі речі. А ось «нульовий» РК - чому він зупиняється? Ви скажете: «Він же «нульовий», він не впливає ні на податковий кредит, ні на податкові зобов’язання, чому він зупиняється?». І коли ви починаєте вичитувати перший ось це ризиковий критерій, то у вас є пункт, на який потрібно звернути увагу: відсутня таблиця - це раз, друге – більше ніж 50% ризиковий товар і третє - це невідповідність реалізації (закупівлі) більше ніж у 1.5 рази. Так ось, коли ви робите РК «нульовий», тобто або ціна і безпосередньо кількість, або сама зміна номенклатури, все одно ось ця ознака, за «нульовим» РК, і коли ви це робите, якщо у вас за цим товаром зараз пустий, зовсім пустий віртуальний склад, то саме тоді РК зупиняється.
Приклад механізму блокування РК
Виробники - це взагалі такі люди, які продають не те, що купували, і тому критерій 1 - це взагалі для них. Тобто, якщо вони не подають таблицю, або подають, а вона не приймається, а вони знову не подають - нічого, завжди можна це отримати. Щодо торгівців йдеться про те, що робиться коригування з пустим, зовсім пустим віртуальним складом.
Наприклад, у вас є ось цей склад (віртуальний склад - це вхідний податковий кредит). У вас було на складі товару А на 100, ви мали вхідний податковий кредит. Потім ви зробили податкову накладну на товар В, помилилися, але це зробили на 100. І коли було відвантаження, мабуть, був той товар В раз не зупинили, ми про нього не говоримо, все воно йшло. Потім ви робите РК. І що ви бажаєте в РК зробити? Ви бажаєте -В +А.
І ось дивіться: якщо між цими двома операціями нічого не відбувалося, то коли ви робите -В +А у вас є на складі 100. А у вас було дві операції. Перша операція була – ви купили товар і його продали, а друга операція була між ними - оплата за товар А і ви на товар А зробили податкову накладну. Тобто, якщо ви зробили першу податкову накладну правильно, то зараз ось ця попередня оплата могла би бути на зупинці. Чому? Бо пустий віртуальний склад. А оскільки ви не списали той товар податковою накладною, ви це зробили зараз, зробили податкову накладну за попередньою оплатою і вона знялася. І тому, коли ви стали робити РК, у вас на складі 0 і податкова говорить: «а що ви на що змінюєте?». Ви ж робите зміни нуменклатури, це вже не за грошима, це вже зміна нумерклатури. І починається: треба подавати пояснення.
Для розблокування РК необхідно подати повний комплект документів, зокрема до ПН
Є дуже багато рекомендацій. Хтось це пройшов особисто, хтось з теоретичної точки зору надає, хтось це кожен день проходить, тому що він допомагає іншим це робити. Але дуже часто я чую від колег-бухгалтерів, коли вони говорять: «якщо мені треба подати РК, я подаю документи тільки на РК» (особливо якщо там повернення товару, або ще гірше, там повернення просто попередньої оплати). І вони говорять: «я ж подала пояснення, всі документи по цій РК, але чому воно зупинилося? Я подала їх, а воно мені далі блокануло і написало «відсутні первинні документи». Як відсутні? Я ж подала банківську виписку, що гроші повернуті» або «я ж подала документи що товар повернуто», чого воно зупинилося? Чого вони блокують?»
Дивіться, є таке правило: коли ви подаєте податкову накладну, що ми з вами робимо? Якщо я виробник, потрібно показати реалізацію товару, який я виробила і прописати, з чого я це зробила, за допомогою яких послуг і все це скласти. Тобто з чого і що продала, тобто вхід і вихід.
Якщо я не виробник, а торговець, я показала що купила і що продала. І тут дуже добре можна все відновити. Як тільки РК, ми чомусь подаємо документи тільки на РК. Тобто я повертаю товар. А де ти його взяла? Тебе ж зупинили не тому, що ти його повернула, а засумнівалися, що він у тебе взагалі був. Тобто коли ви робите РК, берете податкову накладну, спочатку всі документи збираєте на цю податкову накладну, а це «вхід та вихід», а потім вже на РК. Це якщо ви бажаєте зробити з першого разу. Якщо ж не бажаєте, можете зібрати на РК, подати, заблокувати, а потім зробити знову. Але це все час. Тому, якщо є зупинки, особливо цих «нульових» РК, пам’ятайте, що від вас вимагають не просто документи на РК, а повний комплект з цих документів.
***