Покрокова інструкція як заповнити додаток 5 «Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби» до податкового розрахунку.
Опис випуску
Додаток 5 «Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби» до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску та порядок його заповнення затверджено наказом Мінфіну від 13.03.2015 р. № 4.
Додаток 5 призначений для реєстрації застрахованих осіб у реєстрі застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування. Його подають, якщо протягом звітного періоду було прийнято чи звільнено працівника, переміщено до іншого структурного підрозділу чи переведено на іншу осаду, було надано відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами, відпустку по догляду за дитиною до 3 чи 6 років, тощо.
У рядку 01 відмічаємо відповідну клітинку «Звітний», «Звітний новий», «Уточнюючий» чи «Довідковий» залежно від того, який Розрахунок подається. У даному випадку подаємо «Звітний» розрахунок.
Далі в рядку 02 арабськими цифрами зазначаємо рік та квартал, за який подається Розрахунок.
Зверніть увагу! Д5 формують за звітний квартал без розбивки по місяцях. Тобто у складі Податкового розрахунку такий Д5 складається один. Також потрібно вказати номер додатка в Розрахунку.
У рядку 03 та 031 вказуємо повне найменування роботодавця та код за ЄДРПОУ.
Рядок 036 заповнюємо лише у разі подання Розрахунка з типом «Довідковий». Це відбувається, якщо протягом звітного кварталу потрібно надати відомості щодо осіб, яким призначено пенсію, або для призначення матеріального забезпечення застрахованим особам (зокрема, для виплати лікарняних та допомоги по вагітності та пологах за рахунок коштів ФСС, для нарахування і виплати допомоги по безробіттю, якщо після звільнення працівник встав на облік у центрі зайнятості як безробітний). У цьому разі проставляють позначку у відповідній клітинці. В нашому прикладі Д5 подаємо за звітний період, тому цю клітинку не заповнюємо.
Переходимо до заповнення табличної частини Додатка 5.
У графі 04 відображаємо порядковий номер кожного рядка, а в графі 05 – проставляємо відповідно позначку: «1» якщо застрахована особа щодо якої зазначаються відомості в Д5, є громадянином України, «0» – якщо ні. В нашому прикладі застраховані особи громадяни України, тож проставляємо 1.
Графу 06 заповнюють для застрахованих осіб з якими укладений ЦПХ-договір, тобто які у графі 07 зазначаються з кодом особи 3. Так, якщо договір ЦПХ укладений з працівником підприємства (неважливо чи працює він за основним місцем роботи, чи є сумісником), то в графі 06 зазначають «1». В нашому прикладі в звітному кварталу такі договори не укладались, тож в графі 06 проставляємо нулі.
У графі 07 зазначаємо відповідну категорію особи. В нашому прикладі одного працівника було прийнято на роботу за сумісництвом, тому проставляємо категорію особи «2» – наймані працівники (без трудової книжки). Інший працівник був звільнений з основного місця роботи – в графі 07 ставимо категорію 1 ‒ найманий працівник (з трудовою книжкою).
У графі 08 та 09 зазначаємо реєстраційний номер облікової картки або серію, номер паспорта застрахованої особи, її прізвище, ім’я та по-батькові.
В графі 10 звичайні роботодавці зазначають період трудових відносин, відносини за договорами цивільно-правового характеру та відпусток. Першого працівника було прийнято на роботу 18 січня 2021 року, тож в цьому рядку в графі 10 «дата початку» вказуємо «18012021». Другого працівника було звільнено 12 березня 2021 року. Щодо нього в графі 10 «Дата закінчення» проставляємо дату в форматі «12032021».
Зверніть увагу! Дата повинна відповідати кварталу, за який подається розрахунок. При чому ці дати проставляють без крапок.
Якщо протягом звітного періоду працівника було звільнено, а потім знову прийнято, то в додатку 5 на таку особу робиться 2 записи. В першому рядку зазначають інформацію про дату припинення трудових відносин, в другому – про дату початку трудових відносин. Наприклад, якщо працівника було звільнено 20 січня, а 22 лютого знову прийнято, то інформацію про це наводимо в 2 рядках, так як це показано на слайді.
Якщо ж працівника було прийнято на роботу, наприклад 11 січня, а 12 березня звільнено, то заповнюємо один рядок.
Графа 11 є новою. В таблиці 5 ЄСВ-звіту (аналогу теперішнього додатку 5) такої графи не було. Тут зазначають інформацію щодо сумісників. Якщо відомості подаються щодо внутрішнього сумісника, то тут зазначають 1, в інших випадка проставляємо нулі. В нашому прикладі тут зазначаємо 0, оскільки трудовий договір укладений із зовнішнім сумісником.
В графі 12 проставляють «1» якщо наведена інформація щодо застрахованої особи пов’язана із його переведенням на іншу посаду (роботу) чи переміщенням до іншого підрозділу. В нашому випадку поставляємо тут нуль, оскільки зазначаються дані щодо звільнення та прийому на роботу.
В графах 13, 14 та 15 зазначають код класифікатора професій, професійну назву роботи та назву посади, яка відповідає запису в трудовій книжці.
Графа 16. Тут наводять реквізити документа про початок, кінець трудових або цивільно-правових відносин, переведення на іншу посаду, роботи та відпусток. В даному випадку зазначаємо дату та номер наказу про прийняття на роботу та звільнення.
Графу 17 заповнюють лише у разі звільнення працівника та у разі закінчення терміну дії цивільно-правового договору. Тут зазначають підставу припинення таких відносин. Якщо це звільнення, то в графі 17 зазначають статтю кодексу законів про працю на підставі якої працівника було звільнено. У нашому випадку працівника звільнено за власним бажанням, тобто за статтею 38 КЗпП.
У графі 18 зазначають інформацію про дату створення нового робочого місця, на яке прийнято працівника. В даному прикладі її не заповнюємо. Не заповнюємо й графу 19, оскільки вона призначена для відображення військовими частинам, присвоєних військовослужбовцям військових звань.
Графа 20 заповнюється лише для «Звітного нового» та «Уточнюючого» Розрахунків у випадку виправлення раніше поданої звітної інформації. У цій графі відображається ознака «0», якщо рядок потрібно ввести, чи ознака «1», якщо рядок потрібно виключити.
У полі «Дата подання» проставляється дата подання Розрахунку податковим агентом.
Інформація завіряється підписами керівника і головного бухгалтера або ФОП і особи, відповідальної за ведення бухгалтерського обліку. Засвідчується печаткою за наявності.
***