ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «_______________» (назва підприємства)

ЗАТВЕРДЖУЮ   Директор Товариства з обмеженою відповідальністю «________________» підпис         Ім’я ПРІЗВИЩЕ  «__» ________ 20__ р.

ПОСАДОВА ІНСТРУКЦІЯ директора фінансового

(Код КП – 1231)

 

I.  Загальні положення

1.                    Фінансовий директор відноситься до категорії керівництва.

2.                    Фінансовий директор повинен знати:

-      Законодавчі та нормативні правові документи, що визначають вимоги до фінансово-господарської діяльності підприємства.

-       Стан і перспективи розвитку фінансових ринків і ринків збуту продукції (товарів, послуг, робіт).

-       Принципи організації фінансової роботи на підприємстві.

-       Порядок складання фінансових планів, прогнозних балансів і бюджетів грошових коштів, планів реалізації продукції (товарів, послуг, робіт), планів по прибутку.

-       Систему фінансових інструментів, що забезпечують управління фінансовими потоками.

-       Основи управління капіталом підприємства.

-       Методи оцінки фінансових активів, прибутковості і ризику.

-       Основи управління оборотним капіталом, моделі формування власних оборотних коштів.

-       Принципи визначення підприємницького ризику.

-      Порядок короткострокового і довгострокового кредитування підприємства, залучення інвестицій і позикових коштів, використання власних коштів підприємства.

-       Правила випуску та процедуру придбання цінних паперів.

-       Порядок розподілу фінансових ресурсів, визначення ефективності фінансових вкладень.

-       Принципи фінансового контролю.

-       Порядок і форми фінансових розрахунків.

-       Принципи та методи оподаткування.

-       Способи сплати податків і зборів.

-       Податкову систему.

-       Характеристику основних податків і зборів України.

-       Стандарти фінансового обліку та звітності.

-       Бухгалтерський облік.

-       Засоби обчислювальної техніки, телекомунікацій і зв'язку.

-       Іноземна мова.

3.                    Призначення на посаду фінансового директора і звільнення з посади робиться наказом керівника підприємства.

4.                    Фінансовий директор підкоряється безпосередньо керівникові підприємства.

5.                    На час відсутності фінансового директора(відрядження, відпустка, хвороба, ін.) його обов'язки виконує заступник або особа, призначена в установленому порядку. Ця особа набуває відповідні права і несе відповідальність за неналежне виконання покладених на нього обов'язків.

6.                    .           _____________________________________________________.

II. Посадові обов’язки

Фінансовий директор:

1.                    Організовує управління рухом фінансових ресурсів підприємства і регулювання фінансових відносин з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва і реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і отримання максимального прибутку.

2.                    Визначає джерела фінансування виробничо-господарської діяльності підприємства (бюджетне фінансування, короткострокове і довгострокове кредитування, випуск і придбання цінних паперів, лізингове фінансування, залучення позикових і використання власних коштів).

3.                    З метою визначення зовнішнього джерела фінансування організовує діяльність працівників фінансового підрозділу за наступними напрямками: пошук джерел, оцінка вартості джерел, оцінка фінансового ризику, співвідношення власних і залучених джерел фінансування.

4.                    Безпосередньо веде переговори з комерційними банками, іншими кредитними установами та іншими зовнішніми організаціями.

5.                    Координує роботи з проведення аналізу фінансово-економічного стану підприємства (аналізу бухгалтерської звітності, горизонтального і вертикального аналізу, розрахунку фінансових коефіцієнтів і т.д.).

6.                    Забезпечує розробку облікової політики підприємства (визначення: методів списання сировини і матеріалів у виробництво; варіантів списання малоцінних та швидкозношуваних предметів; методів оцінки незавершеного будівництва; можливості застосування прискореної амортизації; форм планування нових виробництв і ділянок; методів обліку готової продукції ; пр.).

7.                    Здійснює керівництво роботами по формуванню кредитної політики підприємства, що включають: проведення аналізу структури балансу; визначення рівня співвідношення власних і позикових коштів; прийняття рішення про залучення позикових коштів; визначення вигоди від залучення позикових коштів; вивчення кредитних організацій; аналіз договірної документації; складання плану повернення позикових коштів; розрахунок процентних ставок за період кредиту; визначення суми відсотків по проектам кредитних договорів; встановлення джерел виплати суми кредиту і відсотків; розробка планів і схем погашення кредитів; пр.).

8.                    Здійснює управління активами підприємства (фінансування поточної виробничої діяльності; інвестиції, що направляються підприємством на технічний розвиток (реконструкцію, оновлення і ремонт обладнання, випуск нових видів продукції, будівництво будівель і споруд, пр.); Фінансові інвестиції (придбання цінних паперів, управління портфелем цінних паперів, створення дочірніх підприємств, ін.); маневрування тимчасово вільними коштами; реорганізація, ліквідація, реалізація окремих об'єктів майнового комплексу підприємства).

9.                    Організовує дослідження і аналіз витрат на закупівлю сировини і матеріалів, споживання електроенергії, транспортних витрат, торгово-комісійних та інших витрат, витрат на амортизаційні відрахування, відсотків за кредит, орендної плати, витрат на утримання апарату управління, на поточний ремонт обладнання та інших витрат з метою визначення політики управління витратами.

10.                Визначає дивідендну політику підприємства (політику постійних виплат, політику регулярного дивіденду, політику кількаразового збільшення, політику додаткових дивідендів) і розробляє пропозиції щодо визначення частини прибутку, що спрямовується на виплату дивідендів; встановлення і коригування умов виплати дивідендів; визначенню умов для прийняття рішення про додаткову емісію акцій, пр.

11.                Організовує роботи по розробці розділів бізнес-плану (розділу основних показників фінансово-економічного стану підприємства; розділу оцінки фінансового і виробничого ризиків і способів їх страхування; розділу прогнозу прибутку і збитків, прогнозу руху (потоку) готівкових коштів; пр.) .

12.                Здійснює організацію підготовчих робіт з бюджетного планування (підготовки пропозицій щодо формування системи функціональних бюджетів (бюджету погашення кредитів, податкового бюджету); розробці пропозицій щодо складання зведеного бюджету, визначенню структури бюджету, визначенню відповідальності за виконання бюджету, встановлення процедури узгодження , затвердження та контролю виконання бюджету).

13.                Організовує і забезпечує контроль: за виконанням фінансових планів (у т.ч. плану по прибутку) і бюджетів з метою виявлення відхилень від планових значень, розробки заходів по ліквідації невиробничих витрат і здорожуючих факторів, виявлених в ході аналізу, оперативної коригування бюджету і плану; за припиненням виробництва продукції, що не має збуту; за правильним витрачанням коштів і цільовим використанням власних і позикових оборотних коштів.

14.                Організовує роботи з проведення фінансового аналізу за такими показниками: надходження коштів на рахунок підприємства за відвантажену продукцію (товари) і надані послуги (виконані роботи); динаміка доходів від фондової діяльності (управління фондовим портфелем, доходи від нових емісій акцій; витрачання виручки від продажів за основними напрямками (закупівля сировини і матеріалів, оплата праці, постійні витрати та інші поточні потреби підприємства); виплата процентів за кредитами; виплата дивідендів; інвестиційні витрати; величина вільних коштів підприємства (або величина їх дефіциту).

15.                За результатами фінансового аналізу забезпечує розробку пропозицій, спрямованих на забезпечення платоспроможності, попередження утворення і ліквідацію невикористаних товарно-матеріальних цінностей, підвищення рентабельності виробництва, збільшення прибутку, зниження витрат на виробництво і реалізацію продукції, зміцнення фінансової дисципліни.

16.                            Визначає інвестиційну політику підприємства з урахуванням: стану ринку продукції, обсягів її реалізації; фінансово-економічного стану підприємства; технічного рівня виробництва; співвідношення власних і позикових ресурсів; фінансових умов інвестування на ринку капіталів; пільг, одержуваних інвестором від держави; комерційної і бюджетної ефективності інвестиційних заходів; умов страхування та отримання гарантій від не- комерційних ризиків; пр.

17.                Забезпечує своєчасне надходження доходів, оформлення у встановлені терміни фінансово-розрахункових і банківських операцій, оплату рахунків постачальників і підрядників, погашення позик, виплату відсотків, за- робітної плати робітникам і службовцям, перерахування платежів до банківських установ.

18.                Забезпечує розробку податкової політики підприємства (формування податкової бази по всіх видах податків і зборів; вибір форми податкового обліку; визначення складу витрат, що відносяться на собівартості продукції (товарів, робіт, послуг) для цілей оподаткування; визначення механізмів використання податкових пільг і т.д.).

19.                Організовує: розробку податкового бюджету, що дозволяє визначати планове значення прибутку; проведення розрахунків прибутку та податків на прибуток.

20.                Забезпечує перерахування податків і зборів у державний, регіональний та місцевий бюджети, в державні позабюджетні соціальні фонди в установленому законодавством порядку.

21.                Здійснює керівництво розробкою стандартів фінансового обліку та взаємозв'язку з бухгалтерським обліком (форм звітності, що не затверджених на нормативно-правовому рівні; термінів; системи інформаційних потоків та документообігу, пр.).

22.                Забезпечує ведення обліку руху фінансових коштів і складання звітності про результати фінансової діяльності відповідно до стандартів фінансового обліку та звітності, достовірність фінансової інформації; контролює правильність складання та оформлення звітної документації.

23.                Координує роботи по складанню пояснювальних записок (щомісячних, щоквартальних, річних) за формами фінансового обліку і звітності з розрахунковими показниками, з докладним аналізом відхилень (від планових, середньогалузевих показників, показників попереднього року, підприємств-конкурентів, пр. ).

24.                Організовує роботи з підготовки звітів для керівника підприємства (колективного органу правління, загальних зборів засновників (акціонерів)) з фінансових питань.

25.                Несе відповідальність з фінансових питань нарівні з керівником підприємства і має право другого підпису.

 

III.  Права

 

Фінансовий директор має право:

1.                    Представляти інтереси підприємства у взаємовідносинах з кредитними установами, страховими та інвестиційними компаніями, податковими органами, іншими органами і організаціями по фінансовим питанням.

2.                    Встановлювати службові обов'язки для підлеглих працівників.

3.                    Вимагати від структурних підрозділів підприємства інформацію і документи, необхідні для виконання його посадових обов'язків.

4.                    Вносити на розгляд керівника підприємства:

4.1.       представлення:

-       про призначення, переміщення і звільнення від займаних посад підлеглих працівників.

-       про заохочення працівників.

4.2.       Пропозиції про притягнення до дисциплінарної та матеріальної відповідальності порушників виробничої, трудової та фінансової дисципліни.

5.                    Надавати керівнику підприємства пропозиції про притягнення до матеріальної та дисциплінарної відповідальності посадових осіб за результатами фінансових перевірок.

6.                    Брати участь в підготовці проектів наказів, інструкцій, вказівок, а також кошторисів, договорів і інших документів, пов'язаних з вирішенням фінансових питань.

7.                    Взаємодіяти з керівниками всіх структурних підрозділів з питань фінансово-економічної діяльності підприємства.

8.                    Давати керівникам структурних підрозділів підприємства вказівки з питань належної організації і ведення фінансової роботи.

9.                    Підписувати фінансові документи.

10.                Візувати всі документи, пов'язані з фінансово-економічною діяльністю підприємства (плани, прогнозні баланси, звіти, пр.).

11.                Самостійно вести листування зі структурними підрозділами підприємства, а також зі сторонніми організаціями, податковими органами, органами державної влади та місцевого самоврядування з фінансових питань.

12.                Знайомитися з документами, що визначають його права та обов'язки за займаною посадою, критерії оцінки якості виконання посадових обов'язків.

13.                Надавати на розгляд керівництва пропозиції щодо вдосконалення роботи, що передбачена цією інструкцією.

14.                Вимагати від керівництва підприємства забезпечення організаційно-технічних умов і оформлення встановлених документів, необхідних для виконання посадових обов'язків.

 

IV.  Відповідальність

 

Фінансовий директор несе відповідальність:

1.                    За неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов'язків, передбачених даною посадовою інструкцією, - в межах, визначених чинним цивільним законодавством України.

2.                    За правопорушення, скоєні в процесі своєї діяльності, - в межах, встановлених діючим адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України.

3.                    За завдання матеріальної шкоди - в межах, визначених чинним цивільним законодавством України.

 

V.              Кваліфікаційні вимоги

На посаду директора фінансового призначається особа, яка має вищу професійну (економічну) освіту та стаж роботи за спеціальністю в галузі організації фінансової діяльності не менше 5 років.