Визначення суми ПДВ для послуг нерезидента на Старлінк

Податкова накладна виписується на повну суму інвойсу (EUR 326,15), перераховану в гривні за курсом НБУ на дату оплати, за ставкою 20%.

Згідно з п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601, для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна вартість таких послуг.

У вашому випадку договірна вартість — це сума, яку нерезидент виставив за послуги, включаючи податки, що сплачуються в країні нерезидента (якщо вони є частиною ціни).

ПДВ, сплачений у країні нерезидента (21% у вашому інвойсі), для цілей українського ПДВ є частиною вартості послуги. Ви не можете відняти іноземний ПДВ і нараховувати український податок лише на «чисту» суму. Базою для нарахування українського ПДВ (20%) буде повна сума, сплачена нерезиденту.

Розрахунок суми для податкової накладної:
Сума до сплати нерезиденту: EUR 326,15 (повна сума, яку списано з карти працівника).
Курс НБУ: Для складання податкової накладної (ПН) використовується курс НБУ, що діяв на дату події. У вашому випадку це дата оплати послуги працівником, оскільки вона є першою подією.
База оподаткування (в гривнях): EUR 326,15 × Курс НБУ.
Сума ПДВ (20%): (EUR 326,15 × Курс НБУ) × 20%.

Приклад розрахунку (умовно, якщо курс 43,00 грн/EUR):

База: 326,15 × 43,00 = 14 024,45 грн.
ПДВ (20%): 14 024,45 × 20% = 2 804,89 грн.
Загальна сума ПН: 16 829,34 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!