Уточнення ПДВ: заповнення декларацій та корекцій за січень

У графі 4 другого уточнюючого розрахунку за січень зазначаєте показники з графи 5 попереднього уточнюючого розрахунку (УР), тобто 178 938 грн, а у графі 5 — нове правильне значення (178 912 грн).

Щодо уточнюючого Додатку 2, то він заповнюється лише на суму розбіжності (-26 грн) по тому періоду виникнення від’ємного значення, який ви коригуєте (січень). Оскільки помилка не вплинула на розрахунки з бюджетом у лютому (рядок 18 залишився порожнім), УР за лютий подавати не потрібно — коригування відобразиться у декларації за квітень.

Відповідно до п. 2 розд. IV Порядку заповнення податкової звітності з ПДВ №21 (https://zakon.rada.gov.ua/go/z0159-16) якщо до декларації за певний період уже подавався УР, то при заповненні наступного УР у графі 4 відображаються показники графи 5 попереднього уточнюючого розрахунку.

Рядок 21 другого УР за січень:

Графа 4: 178 938 (значення після першого виправлення).
Графа 5: 178 912 (178 938 - 26 грн недоплати).
Графа 6: -26.

Виправлення помилок у додатку Д2 проводиться шляхом подання уточнюючого додатка, де відображаються лише ті рядки, які змінюються. Рядки, що не потребують виправлення, не зазначаються.

У таблиці 1 додатка 2 до другого УР:

Знайдіть рядок, де було зазначено від’ємне значення за грудень.
У першому рядку повторіть дані цього періоду із сумою, яка була вказана після першого УР, але зі знаком «-».
У другому рядку вкажіть цей же період (грудень), але з правильною сумою.

Щодо уточнення за лютий: відповідно до п. 5 та 6 розд. VI Порядку №21, порядок дій залежить від того, чи вплинуло зміна рядка 21 на розрахунки з бюджетом (рядок 18 або 20.2) у наступних періодах:

• оскільки у лютому у вас залишилося значне від’ємне значення (112 955 грн), зменшення вхідного залишку на 26 грн не призведе до появи суми до сплати. У такому разі УР за лютий подавати не потрібно.
• Сума з графи 6 рядка 21 УР за січень (-26 грн) має бути відображена у рядку 16.2 декларації за той звітний період, у якому подано цей УР (тобто у декларації за квітень, якщо УР подається у квітні). При цьому в кінці декларації за квітень у таблиці «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення...» зазначаються дані цього УР (дата, номер, сума).

Раді допомогти, звертайтесь ще!