Запит ГУ ДПС щодо підтвердження податкового кредиту підприємства

Для підтвердження правомірності податкового кредиту за операціями з придбання кави, цукерок та алкоголю вам необхідно довести їх зв’язок із господарською діяльністю (отриманням доходу). Найбільш доцільним у вашому випадку є оформлення цих витрат як представницьких (для проведення переговорів із контрагентами) або маркетингових (рекламних) заходів.

Згідно з п. 198.1 та п. 198.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 платник має право на податковий кредит, якщо товари придбані для використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності. Оскільки основний КВЕД вашого ТОВ — 46.21 (Оптова торгівля зерном), використання таких товарів зазвичай обґрунтовується потребами переговорного процесу з фермерами, зернотрейдерами або логістичними компаніями.

Для підтвердження господарського статусу цих витрат та уникнення нарахування компенсуючих зобов'язань за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 рекомендується підготувати такий пакет документів:

Внутрішнє Положення про представницькі витрати / проведення дегустацій. У документі слід визначити мету заходів (наприклад, налагодження ділових контактів, презентація компанії), порядок їх проведення та перелік осіб, відповідальних за організацію.
Наказ керівника. У наказі про проведення зустрічі або рекламного заходу (дегустації) має бути чітко вказана мета, наприклад: «проведення переговорів з метою укладання договорів на постачання зернових культур».
Кошторис витрат. Документ, що визначає плановий обсяг витрат на каву, солодощі та алкоголь для конкретного заходу.
Протокол зустрічі або Звіт про проведення заходу. У звіті слід зазначити дату, місце, список учасників (представників контрагентів) та результати (наприклад, «досягнуто домовленості про обсяги постачання кукурудзи на І квартал 2026 року»).
Акт списання товарів. Первинний документ, що підтверджує фактичне використання (споживання) кави, цукерок та алкоголю під час заходу.

Якщо ви не зможете документально підтвердити зв'язок із господарською діяльністю, ви зобов'язані нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 оскільки товари вважатимуться використаними в негосподарській діяльності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!