Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Чи потрібно перездати декларацію через грантові кошти та ПДВ
На мою думку, перездавати декларацію з податку на прибуток за 2025 рік не потрібно, оскільки дохід від гранту (у тому числі частина, пов’язана з ПДВ-кредитом) виникає лише після виконання умов цільового фінансування.
Отримані грантові кошти є цільовим фінансуванням, тому їх облік здійснюється відповідно до НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o12 та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку №291, якою для таких операцій передбачено використання рахунку 48 «Цільове фінансування і цільові надходження».
Відповідно до п. 16 НП(С)БО 15, цільове фінансування не визнається доходом до того моменту, поки підприємство не має підтвердження його отримання та не виконає умов використання такого фінансування. Тобто сам факт надходження грантових коштів у грудні 2025 року та їх перерахування постачальнику як передплати не створює доходу у бухгалтерському обліку.
Якщо грантові кошти спрямовані на придбання основних засобів (капітальні інвестиції), застосовується п. 18 НП(С)БО 15, згідно з яким дохід від цільового фінансування визнається протягом строку корисного використання активу пропорційно нарахованій амортизації. У такому випадку використану суму гранту спочатку відображають як доходи майбутніх періодів (Дт 48 - Кт 69), а надалі визнають дохід щомісячно записом Дт 69 - Кт 745 пропорційно амортизації після введення обладнання в експлуатацію.
Щодо податкового кредиту з ПДВ, відповідно до ст. 198 ПКУ, платник податку має право сформувати податковий кредит на підставі зареєстрованої податкової накладної. При цьому відповідно до п. 198.6 ПКУ включити таку суму до декларації з ПДВ можна протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної, тому включення податкового кредиту до декларації за березень є правомірним.
Враховуючи, що станом на 31.12.2025 обладнання ще не отримано, умови цільового фінансування фактично не виконані, а тому дохід від гранту (у тому числі частина, що відповідає сумі ПДВ-кредиту) не повинен визнаватися у 2025 році.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
