Помилка в оплаті ПДВ: як виправити з податковими накладними

ТОВ платник ПДВ 24.02.26 оплатив за товар 55шт. продавцю ТОВ платнику ПДВ зайві 9 грн., оплатив 40865,64, а мав оплатити 40856,64. Продавець виписав ПН також помилково на підставі рахунку, не врахував ці зайві 9 грн. Як краще зараз зробити: 1. Виписати 2 податкову накладну від 24.02.26 на ці 9 грн. Чи взагалі дозволено так робити, адже передоплата однією сумою з птсаланням на номер і дату рахунку?
2. Скласти РК, який має зареєструвати покупець і зареєструвати нову ПН на 55 шт і одну позицію 0,00...шт на ці 9 грн.
Є ризик, що з реєстрацією РК можуть виникнути складнощі, адже це обов язок покупця. А про варіант з другою ПНсьогодні прочитала вперше, тому питаю, чи взагалі так можна?

СК

Світлана, консультант

експерт

10.03.2026 | 15:13

Очікує відповідь

Правильний варіант 2. Сумові помилки не виправлються збільшуючим чи зменшуючим РК. Для виправлення сумових помилок потрібно повістю анулювати помилкову ПН і виписати нову (на правильну суму) датою першої події.

Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384.

Для анулювання помилкової ПН потрібно скласти РК із типом причини 103. Таким РК слід вивести в нуль показники помилкової ПН. ТОбто, в РК повторюються дані ПН, але суми у гр. 7 та 13 зазначаються із знаком мінус. Зареєструвати такмй РК має покупець.

В декларації з ПДВ слід відобразити тільки правильну ПН. А помилкову ПН та РК до неї включати у декларцію не потрібно.

Адже відповідно п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".

Раді допомогти, звертайтесь ще!