Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
Виправлення помилки в податку на прибуток: уточнююча декларація чи поточний рік
Ви можете виправити цю помилку двома способами: або шляхом подання уточнюючої декларації за 2025 рік, або у складі поточної декларації за 2026 рік (через додаток ВП).
Оскільки помилка допущена у 2025 році, а виявлена у березні 2026 року (після закриття звітного року та подання звітності), вона вважається помилкою минулих періодів.
Виправлення здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року (п. 4 НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99).
У березні 2026 року необхідно скласти бухгалтерську довідку, у якій описати зміст помилки, її суму та кореспонденцію рахунків. Проведення: Дт 36 Кт 44 — методом «сторно».
Якщо підприємство є платником ПДВ, також коригуються розрахунки з ПДВ за умови коригування податкової накладної.
Також перевірте чи не була списана собівартість, якщо так, то її також потрібно зняти.
Відповідно до п. 50.1 Податкового кодексу України (ПКУ), є два варіанти виправлення:
- Уточнююча декларація (УД)
Подається як окремий документ за формою, чинною на момент подання.
У полі 3 зазначається період, що уточнюється — 2025 рік.
У рядках 01 та 02 вказуються вже правильні (виправлені) показники.
Сума зменшення податку відображається у рядку 29 (зі знаком «мінус»).
Плюсом такого способу, є те, що переплата в інтегрованій картці платника з'явиться одразу після уточнюючої декларації.
- Додаток ВП у складі поточної декларації
Виправлення відображається у декларації за 1 квартал 2026 року (якщо ви звітуєте щоквартально) або за весь 2026 рік (якщо ви річний платник).
У додатку ВП заповнюються правильні показники за 2025 рік, а результат (зменшення податку) переноситься до основної частини поточної декларації (рядок 29).
Оскільки показники фінансової звітності за 2025 рік змінилися (зменшився дохід і фінрезультат), Вам потрібно до декларації подати виправлену фінансову звітність за 2025 рік.
Вона подається як додаток ФЗ до уточнюючої декларації (або до поточної з додатком ВП).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит щодо наявності звіту по інвалідах у кадровій справі
Оподаткування ПДФО та ВЗ при добровільному медичному страхуванні працівників
Чи є помилкою автоматичне введення штрих-коду в ПРРО
Помилки у податковому розрахунку: штрафи та уточнення зарплати
Оплата оренди ФОП: можливості з особистої картки або готівкою
Чи можна оплатити з особистої картки? Або готівкою через касу, але у ФОП готівки на оренду по ПРРО не назбиралося…
Конфлікт підписів: заявка та наказ на відпустку співробітника
Наслідки розфіксації звіту ФОП для єдиного податку і ЄСВ
Дії компанії при мобілізації співробітника, який не виходить на зв'язок
Соціальна відпустка батька: код для Додатку 1 ЄСВ
Питання щодо оновлення критичності підприємства для військового обліку
Терміни сплати ЄСВ і звітування для ФОП 1 групи
Пільги для мобілізованих ФОП: чи зменшуються податкові зобов'язання
Зміна адреси ФОП: облік, КВЕД та подача заяви в податкову
Чи можна замінити журнал реєстрації наказів у кадровій справі
Коли подавати ліквідаційну звітність після припинення ФОП
коли потрібно подати лікві. звітність…
