☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Обчислення податків для ФОП на загальній системі оподаткування
ЄСВ, ПДФО та ВЗ сплачуються з чистої суми доходу (прибутку)
ФОП на загальній системі веде облік доходів та витрат за так званим касовим методом. Тобто, за датою фактичного отримання коштів чи сплати.
Тому якщо по вашому прикладу у вас чистий дохід, який підлягає оподаткуванню, становить 10 тис. грн в жовтні, 280 тис. в листопаді, і 0 грн в грудні, то так, сума ЄСВ буде складати за жовтень 2200 грн, за листопад - 35200 грн (в межах максимальної величини) і 0 грн за грудень.
Це передбачено п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону №2464 та п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону №2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169, де базою нарахування ЄСВ є саме чистий оподатковуваний дохід (прибуток), але не менше мінімальної суми, якщо в місяці був чистий дохід, та не більше максимальної величини.
При цьому варто звернути увагу, що такий ЄСВ потрапить у витрати у місяці фактичної сплати. Якщо ви ці суми сплатили в 2025 році, то ви зменшуєте свій оподатковуваний дохід, що буде обкладатися ПДФО та ВЗ за 2025 рік.
Але якщо така сплата ЄСВ фактично відбудеться у 2026 році, то тоді це вже будуть витрати 2026 року і суму прибутку за 2025 рік ви не зменшуєте.
Це підтверджують і податківці в ЗІР (категорія 104.05) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39570
Тобто, якщо ви сплатите цей ЄСВ лише в 2026 році, то тоді ПДФО за ставкою 18% та ВЗ за ставкою 5% ви сплачуєте теж від суми 10000 + 280000 = 290 тис. грн.
Якщо ви такий ЄСВ сплатили авансом в листопаді (грудні) 2025 року, то тоді чистий дохід за 2025 рік у вас буде 280 000 - 37400 грн. = 242 600 грн. Плюс чистий дохід жовтня 10 000 грн. Тоді ПДФО ат ВЗ ви сплачуєте з суми 252 600 грн
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація бухгалтерської фірми у фінмоніторингу та ризики клієнтів
Чи потрібно вказувати унікальний номер в ТТН обов'язково
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оренда автомобіля під час відрядження: облік витрат і документи
Працівник поїхав у закордонне довготривале (3 місяці) відрядження. там бере в оренду автомобіль на весь час перебування у відрядженні і виконанні службових обов'язків. при звичайних відрядженнях по україні завжди оформлюються подорожні листи, на підставі…
Відповідь АІ відхилено експертом
Штраф за порушення строків реєстрації РК: правомірність дій ДПС
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Пільги з ПДВ для постачання БпЛА: правові нюанси та механізми
Чи поширюється пільга з ПДВ (п. 32 підрозділу 2 розділу XX ПКУ) на постачання БпЛА, якщо Покупцем і Отримувачем є ТОВ, якому наказом МОУ надано повноваження з ППО та утримання групи ППО (Постанова КМУ від 19.11.2025 № 1506)?
ТОВ відсутні у прямому переліку…
Документи та податкові наслідки продажу ЗІЛів фізичній особі
Питання щодо сплати ЄСВ для ФОП з інвалідністю 3 групи
Проблеми зі здачею звіту після реєстрації ТОВ в Києві
Максимальна кількість працівників на неповний робочий день та зниження окладу
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Відповідальність керівника за відсутність працівника на виклику ТЦК
Відповідь АІ схвалено експертом
Врахування осіб з інвалідністю у нормативі зовнішніх сумісників
Є відповідь АІ
Продовження строкового договору: додаткова угода чи новий договір
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як правильно оформити податкову накладну на умовний продаж
Відповідь АІ схвалено експертом
Пролонгація поворотної фінансової допомоги: юридичні нюанси та ризики
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зміна засновника ТОВ: вплив на статус платника ПДВ
Обмеження на готівкові платежі при продажу автомобіля фізособі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи зобов'язаний ФОП подавати звіт по інвалідах без працівників
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення працівниці у відпустці: облік компенсації та звітність
При звільненні їй було нараховано компенсацію за…
Відповідь АІ схвалено експертом
Як подати новий звітний розрахунок з виплатами самозайнятим особам
Відповідь АІ відхилено експертом
