Чи потрібно декларувати доходи особистого рахунку ФОП першої групи

Так, в цілому це порушення
Отримання доходів від здійснення підприємницької діяльності повинно відбуватися або на окремий відкритий рахунок ФОПа, або готівкою. Адже відповідно до Інструкції Нацбанку про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків №162 від 29.07.2022 року встановлено, що фізична особа відкриває окремі рахунки для здійснення підприємницької, незалежної професійної діяльності та для власних потреб.
Також ФОП на 1 групі може отримувати кошти за свої послуги готівкою, без застосування РРО/ПРРО, але з обов'язковим відображенням таких отриманих сум в Книзі обліку доходів. Ведення такої книги доходів наразі може бути в довільній форм, але з обов'язковим помісячним відображенням отриманих сум. Це прямо передбачено п.296.1 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158
На підставі такої книги обліку в подальшому заповнюється річна звітність ФОП і дані в такій книзі повинні підтверджуватися документально, зокрема виписками банку про надходження коштів.

І хоча податкова в ЗІР (категорія 107.01.03) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43217 давала колись роз'яснення, що при разовому отриманні таких коштів в рамках підприємницької діяльності на особисту картку, їх слід задекларувати як дохід ФОПа, але не дуже радимо користуватися такою позицією.

Справа в тому, що в разі перевірки в рамках діяльності ФОПа ви будете зобов'язані надати виписки з банківського рахунку, що стосується саме ФОПа. І в цілому, виписку саме по особистій картці ви не зобов'язані надавати. Але якщо ви будете спиратися на те, що отримували такі кошти свідомо на особисту картку, не на рахунок ФОПа, і навіть їх задекларували, то повинні будете надати також дані з особистої картки. При цьому податкова матиме право перевірити також ваші оплати, чи не переказували ви на картки фізичних осіб без сплати податків, чи дійсно це кошти за послуги, а не просто якісь незадекларовані перекази на картку, чи відповідає призначення платежу вашим КВЕДам тощо. Тобто, ризик в наданні такої виписки з особистої картки може бути в тому, що такі доходи перекваліфікують як дохід фізичної особи (не ФОП) і ви будете змушені сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору з таких коштів.

Тому радимо в подальшому відкрити окремий рахунок ФОПа, отримувати оплати туди, наголошувати своїм клієнтам, щоб вказували вірне призначення платежу відповідно ваших послуг і мінімізувати ризики донарахування податків.

Крім того, в рамках фінансового моніторингу ваш банк може заблокувати такі перекази на особисті картки і вимагати пояснень, чому такі кошти отримані не на рахунок ФОПа.

Отже, ці вже отримані кошти радимо все таки задекларувати як дохід ФОПа. Так як ви на 1 групі можете отримувати дохід готівкою, то як мінімум таке декларування можна буде пояснити як готівковий дохід.
Але надалі отримувати на особисту картку не варто, радимо відкрити окремий рахунок ФОП. Адже в цілому банк передає в податкову інформацію щодо типу відкритого рахунку (рахунок фіз.особи чи ФОПа). Тому в разі, якщо податкова захоче провести перевірку, то відсутність рахунку ФОПа може як мінімум насторожити. Адже зараз багатьом зручніше розраховуватися саме в безготівковій формі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!