Оподаткування дебіторської заборгованості при переході на загальну систему

Вітаємо!

Ні, оскільки ви лишаєтеся на ЄП, оподаткування буде як на ЄП, але за правилами для "порушників "- а саме 293.5 піпункт 3.

Якщо ви залишилися на єдиному податку і не перейшли — то ні про яку загальну систему в першому кварталі мова йти не може. Натомість, при отриманні доходу від забороненої діяльності виникає такий наслідок: обов’язок сплатити єдиний податок із цього доходу у подвійному розмірі та обов’язковий перехід з 1 квітня на загальну систему оподаткування.

Якщо ви не подасте заяву про добровільний перехід до 21 березня, податкова переведе вас примусово, теж з 1 квітня. Радимо здійснити перехід добровільно, навіть якщо підприємство планує призупинити діяльність. Це важливо тому, що при примусовому переході повернутись на єдиний податок ви зможете не раніше ніж через чотири послідовні квартали — а раптом зміняться обставини, і ви захочете знову працювати на єдиній системі для іншого виду діяльності?

Також, не пізніше 10 квітня вам слід подати заяву на реєстрацію платником ПДВ (форма 1-ПДВ), якщо обсяг оподатковуваних операцій за період квітень 2025 — березень 2026 включно перевищить 1 млн грн — це є обов’язковим. Якщо ж обсяг буде менший, реєстрація можлива добровільно.

Якби ви перейшли на загальну систему своєчасно, тобто подали б заяву до 22 грудня 2025 року і з 1 січня законго стали платником на загальній системі, було б так: :
Так, ця дебітрка пішла би у дохід, але були б і витрати - в даному випадку діятиме податкова "перехідна" різниця, визначена Пункт 4-' підрозділу 4 розділу XX - Фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!