Питання оформлення договору оренди та податкових зобов'язань

У договорі оренди орендодавцем має бути зазначений Іванов, а Петров — лише як представник за довіреністю; податки сплачуються як з доходу фізичної особи, а не ФОП, а кошти не повинні надходити на рахунок Петрова як підприємця.

Оскільки власником майна є Іванов, він і виступає стороною договору — орендодавцем, навіть якщо сам не підписує договір. Відповідно до статті 239 Цивільного кодексу України, представник, який діє на підставі довіреності, укладає правочини від імені особи, яку представляє, і саме ця особа набуває прав та обов’язків. Тому в договорі необхідно зазначити: «Орендодавець — Іванов Іван Іванович, в особі представника Петрова Петра Петровича, який діє на підставі довіреності від [дата, номер]». Якщо вказати в договорі лише Петрова, як самостійну сторону, це буде юридично неправильно, оскільки він не є власником об’єкта оренди.

Податкові зобов’язання в цьому випадку виникають саме у фізичної особи — Іванова, а не в Петрова, незалежно від того, що той є підприємцем. Відповідно до п. 170.1 Податкового кодексу України, дохід від надання майна в оренду фізособою оподатковується ПДФО за ставкою 18% і військовим збором 5%. Якщо орендар — юридична особа або ФОП, вони виконують функції податкового агента: утримують та перераховують ці податки до бюджету.

Переказ орендної плати на рахунок Петрова як ФОП є ризикованим. Такий платіж може бути розцінений як дохід самого Петрова — підприємця, що зумовлює податкові наслідки як для нього (зокрема, можливе порушення умов спрощеної системи, якщо, наприклад, КВЕД або контрагент не відповідають вимогам), так і для Іванова, з якого податки не були утримані належним чином. Банківські рахунки ФОП призначені виключно для зарахування доходів від власної господарської діяльності, і використання їх для отримання коштів, що юридично належать іншій особі, може бути підставою для претензій з боку податкових органів.

Таким чином, усі розрахунки з оренди мають проводитися на користь Іванова — або безпосередньо на його особистий рахунок, або готівкою, якщо це передбачено довіреністю. Саме він повинен декларувати та сплачувати відповідні податки як фізична особа.

Раді допомогти, звертайтесь ще!