Штрафи за неподачу звітності ФОП та борги із ЄСВ

ФОП 3група 5%. Орендує приміщення у фіз особи, орендні платежі разом із податками сплачує із підприємницького рахунку, а об'єднану звітність не подавала протягом 2025 року - який штраф якщо взагалі не подавати і якщо прозвітувати із запізненням (подати у січні 2026 за весь 2025 рік). ЄСВ за себе також не платила, якщо і не платити і не подати додаток по ЄСВ до річної декларації щоб не було ужгоджених зобов'язань чи можливо таке, чи все ж борг нарахують за весь рік+штраф за прострочку? Звітність по ЄП поквартально також не подавала, доходів не було! Дякую

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

31.12.2025 | 12:53

Відповідь надано

Штраф за несвоєчасне подання Додатку 4ДФ з відображенням доходу виплаченого фізособам і суми утриманого та сплаченого податку буде 1020 грн згідно п. 119.1 ПКУ.

Якщо ФОП не подасть таких Додатків 4ДФ за всі попередні місяці і це порушення буде виявлено під час податкової перевірки, то ФОПу загрожує штраф 1020 грн згідно п. 119.1 ПКУ за всі неподані Податкові розрахунки, а не за кожен неподаний звіт окремо.

Таке ж роз’яснення надали податків у ЗІР, категорія 103.26 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35201

Тому, Додатки 4ДФ за 2025 рік можна зараз не подавати, оскільки штраф за неподання Податкового розрахунку з Додатком 4ДФ і штраф за його несвоєчасне подання однаковий.

Якщо ФОП на 3 групі ЄП немає ніяких пільг, то він повинен сплачувати ЄСВ за себе не менше ніж 1760 грн за кожен місяць. Якщо ФОП не відобразить нарахування по ЄСВ у Додатку 1 у складі річної звітності, то він все одно отримає нарахування по ЄСВ за 2025 рік, а також штраф 20 % від суми несвоєчасно сплаченого ЄСВ згідно п. 11 ст. 25 Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554 Також ФОПу буде нараховуватись пеня 0.1 % від суми заборгованості за кожен день згідно п. 10 ст. 25 закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554

Тому, краще сплатити ЄСВ за 1 – 3 квартал зараз, а за 4 квартал можна сплатити до 20.01.2026 року, щоб штраф та пеня бути мінімальними.

А також потрібно відобразити нарахування по ЄСВ у Додатку 1, щоб сплачені суми було зараховано до страхового стажу ФОП.

ФОП на 3 групі ЄП може не подавати нульові квартальні декларації, якщо у нього не було доходів у звітному кварталі. Це передбачено у п. 49.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1206

Таке ж роз’яснення надали податківці у ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40641

В такому випадку, достатньо подати лише нульову річну декларацію разом з Додатком 1, у якому відобразити нарахування по ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!