Правила надання гуманітарної допомоги військовим від юридичних осіб

Так, може.

Необхідно мати документальне підтвердження передачі продуктів для потреб забезпечення оборони, щоб уникнути нарахування компенсуючих ПЗ.

Документально безоплатне постачання ТМЦ на ЗСУ можна оформити так:

• Наказ директора про надання допомоги для потреб оборони України;
• Видаткова накладна на передачу допомоги (або акт приймання-передачі), який має бути підписаний повноважною особою отримувача. При переданні допомоги в акті приймання-передачі чи в видатковій накладній рекомендуємо прописувати її призначення «для потреб забезпечення оборони України»
• Бухдовідка про списання на витрати суми благодійної допомоги.

В бухобліку:

• Дт 209 Кт 631 – отримали від постачальника продукти
• Дт 641/ПДВ Кт 631 відобразили ПК з ПДВ
• Дт 631 Кт 311 – оплатили продукти
• Дт 949 Кт 209 – передали військовим.

Податок на прибуток

Така передача не призводить до коригування фінрезультату (п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

ПДВ

Податкових зобов'язань не буде. Операція постачання товару ЗСУ не є об'єктом оподаткування ПДВ.

Відповідно до п.32 -1 підр. 2 р. ХХ ПКУ не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, <...>крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість. (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Отже, на ці операції не нараховуєте ПДВ при передачі, не складаєте ПН, не показуєте в декларації з ПДВ.

Також згідно цього пункту не виникає зобов’язань щодо нарахування «компенсувальних» ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!