Документи для підтвердження інвентаризації розрахунків за податками

Підтвердити інвентаризацію розрахунків за податками можна документально шляхом звірки власних даних бухгалтерського обліку з даними контролюючого органу (ДПС) та оформлення відповідного інвентаризаційного опису розрахунків із бюджетом із доданням підтвердних документів.

нвентаризація розрахунків із бюджетом (у т.ч. за податками та зборами та ЄСВ) проводиться протягом двох місяців до дати балансу (до 31 грудня) згідно з
п. 10 розд. I Положення № 879 — Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань, затверджене наказом Мінфіну від 02.09.2014 № 879.

Під час інвентаризації шляхом документальної перевірки встановлюється правильність розрахунків з контролюючими органами — п. 7.4 розд. III Положення № 879.

Дані щодо стану розрахунків з бюджетом формуються податковою службою відповідно до
Порядку ведення податковими органами оперативного обліку податків, зборів, платежів та ЄСВ, затвердженого наказом Мінфіну від 12.01.2021 № 5
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0321-21#n7

За цим Порядком податкові органи ведуть інтегровані картки платників (ІКП) за кожним платником і кожним видом платежу (п. 1 розд. ІІ Порядку № 5). Тому звірка відбувається саме на підставі даних ІКП.

Як отримати підтвердження від ДПС
Податкова прямо роз’яснює механізм отримання підтвердження стану розрахунків.
ЗІР, категорія 135.03:
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42003

"Яким чином, за якою формою та за який період платник податків може направити запит про отримання витягу щодо стану розрахунків з бюджетом та сплати єдиного внеску за даними органів ДПС через Електронний кабінет, та який термін надання відповіді на нього?

Відповідь

Для отримання витягу з інформаційно-комунікаційної системи ДПС (далі – ІКС ДПС) щодо стану розрахунків платника з бюджетом та сплати єдиного внеску за даними органів ДПС (далі – Витяг) платник податків надсилає до органу ДПС за основним місцем обліку запит про отримання Витягу за ідентифікаторами форми F/J1300207 (далі – Запит) через меню «Заяви, запити для отримання інформації» приватної частини Електронного кабінету.
Запит подається за кожен рік окремо, але не більше ніж за п’ять календарних років, відлік яких починається з року прийняття.
Платник податків отримує Витяг за ідентифікаторами форми F/J1400207 не пізніше 2-ого робочого дня після дня прийняття ІКС ДПС Запиту.

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41964

Якщо платник податків в запиті про отримання витягу щодо стану розрахунків з бюджетом та сплати єдиного внеску за даними органів ДПС (за ідентифікатором форми F/J1300207) зазначить позначку «З підписом», то отримає витяг з інформаційно-комунікаційної системи ДПС щодо стану розрахунків платника з бюджетом та сплати єдиного внеску (за ідентифікатором форми F/J1400207) з кваліфікованим електронним підписом посадової особи контролюючого органу за основним місцем обліку такого платника у пункті меню «Вхідні/вихідні документи» вкладці «Вхідні» приватної частини Електронного кабінету.

Для підтвердження інвентаризації розрахунків із бюджетом підприємство має оформити:

1.Інвентаризаційний опис розрахунків із бюджетом та ЄСВ
(за рахунками 641, 642, 643 тощо) — у довільній формі, але з обов’язковими реквізитами первинного документа згідно із Законом «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність».

2.Витяг з ІКП / відповідь на запит з ДПС
отриманий через Електронний кабінет за формою F/J1400207 (за потреби — з КЕП посадової особи ДПС).

3. Бухгалтерські підтвердні документи:

копії податкових декларацій;
платіжні інстрцкції;
повідомлення‑рішення (за наявності);
довідки бухобліку.

Якщо виявлені розбіжності
Згідно з п. 5 Положення № 879, інвентаризація має забезпечити перевірку повноти та достовірності зобов’язань.
Тому у разі виявлення розбіжностей необхідно:

уточнити причину (помилка бухобліку, невірна відмітка в декларації, технічні помилки ДПС);
виправити бухгалтерські записи (якщо помилка в бухобліку);
за потреби подати уточнюючу звітність.

Раді допомогти, звертайтесь ще!