Чи правильно віднесено обладнання до основних засобів фірми

Так, дійсно вартісний критерій для ОЗ в 2022 році становив 20 тисяч. Ключовим моментом є те, що об'єкт визнається основним засобом або МНМА в момент його введення в експлуатацію, тобто коли приймається рішення про його використання у власній господарській діяльності, а не для продажу. Перегляньте документи якими вводили ці ОЗ в експлуатацію, що там зазначеною. Так як вартість не перевищує 20 тис, кондиціонер та виробничий фен мали обліковуватись на 112 рахунку як МНМА.

Щоб виправити помилку потрібно зробити такі проведення на прикладі фену:

1. Дт 112 Кт 10 Переведено виробничий фен із складу ОЗ до складу МНМА
2. Дт 441 Кт 132 Відображено нарахування амортизації фена ( 100% при введенні в експлуатацію) за 2022 рік
3. Дт 131 Кт 441 Відображено зменшення амортизації ОЗ за 2022 рік
4. Дт 131 Кт 441 Відображено зменшення амортизації ОЗ за 2023 рік
5. Дт 131 Кт 441 Відображено зменшення амортизації ОЗ за 2024 рік
6. Дт 6413 Кт 441 Зменшено суму податку на прибуток за 2022 рік
7. Дт 441 Кт 6413 Збільшено суму податку на прибуток за 2023 рік
8. Дт 441 Кт 6413 Збільшено суму податку на прибуток за 2024 рік

Потрібно скласти бухгалтерську довідку в якій необхідно обґрунтувати причину виправлення, навести розрахунки та коректні бухгалтерські проведення.

Потім визначаємо вплив на фінансовий результат. В результаті відображення виробничого фену та кондиціонера у складі ОЗ занизили витрати у 2022 році на суму 16,6 грн, а саме витрати по нарахування амортизації фену, в результаті чого було завищено фінансовий результат у 2022 до оподаткування на суму 16,6 грн.

У 2023 та 2024 році відбулося завищення витрат на суму витрати по нарахування амортизації фена, в результаті чого було занижено фінансовий результат у 2023 до оподаткування на суму амортизації.

• Вплив на фінрез 2022 року: завищення на суму 16,6 грн
• Вплив на фінрез 2023 та 2024 року: заниження на суму амортизації.

В результаті завищення фінансового результату до оподаткування у 2022 році відбулось завищення нарахованого податку на прибуток.

У 2023 та 2024 році в результаті заниження фінансового результату відбулося заниження суми податку на прибуток.

• Вплив на пнп 2022: завищення
• Вплив на пнп 2023 та 2024: заниження

Отже, ця помилка вплинула Вам на три роки і якщо Ви будете виправляти цю помилку то Вам потрібно буде перездати податкові декларації за 2022, 2023 та 2024 роки та Фінансову звітність.

Раді допомогти, звертайтесь ще!